Правовое регулирование безналичных расчетов

Курсовая работа

Важную роль играет принцип контроля всех участников расчетов за правильностью совершения межбанковских платежей. Главная роль в этом процессе принадлежит Банку России. Им разработана методология контроля на всех этапах прохождения расчетных документов клиентов за соблюдением сроков платежей, их очередности, за синхронностью и идентичностью проводимых сумм по счетам клиентов и банков. Но система расчетов, имеющая немало промежуточных звеньев, может работать четко и бесперебойно только при строгой ответственности каждого участника расчетов за относящийся к нему участок. (9)

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан принцип имущественной ответственности за несоблюдение договорных обязательств. Суть принципа заключается в том, что нарушения условий договора вчасти проведения расчетов обязывают виновную сторону возмещать убытки, понесенные контрагентом. Это позволяет ослабить негативные последствия, вызываемые образованием дебиторской задолженности.

2. Характеристика форм безналичных расчетов

2.1. Расчеты платежными поручениями

Анализируя безналичные расчеты, проводимые через банковскую систему, можно уверенно сказать, что более 80% безналичных расчетов производится платежными поручениями. Расчет платежным поручением – это самая простая, удобная, и достаточно надежная форма расчетов.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, произвести перевод определенной денежной суммы на счет получателя средств, оформленное расчетным документом. Платежное поручение составляется на стандартном бланке.

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика. Исполнение поручений плательщика банк осуществляет с соблюдением очередности списания денежных средств со счета. Банки принимают к исполнению только те платежные поручения, в которых содержатся все обязательные данные (реквизиты), установленные положением ЦБ для заполнения. (11)

В соответствии со статьей 864 ГК РФ содержание платежного поручения и представленных вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ними банковскими правилами. Не соответствующие требованиям платежные поручения к исполнению банками не принимаются. (4)

Исходя из предъявляемых к содержанию платежного поручения требований, ЦБ РФ установил и типовой образец (бланк) платежного поручения (форма 0401060).

8 стр., 3887 слов

Методы и средства контроля КРУЭ 220 кВ

... Контроля (АСК) как часть Системы Контроля и Управления Объектами Электроэнергетики строится на совокупности датчиков, источников питания, устройств формирования сигнала, линий связи и средств ... виде кислотности)Определение качества поглотителя, расчет ресурса твердой изоляции.Содержание четырехфтористого ... КРУЭ) и отдельно стоящие выключатели (ОСВ). Тем не менее, если система автоматического контроля ...

Оформленное в установленном порядке платежное поручение действительно к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня его выписки. Банк принимает платежное поручение к исполнению независимо от его суммы.

При заполнении платежного поручения не допускаются исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости. Платежное поручение предъявляется в банк в таком количестве экземпляров, которое необходимо для всех участников расчетов. На первом экземпляре платежного поручения наличие подписей и оттиска печати (при наличии) – обязательно. Этот экземпляр платежного поручения остается в документах дня банка.

Расчеты платежными поручениями могут производиться в следующих случаях:

  • за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • за налоги — перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
  • по погашению кредитов, уплате процентов и других услуг банков. По перечислению средств на депозитные счета.

Перечисление денежных средств на другие цели, предусмотренные законодательством или договором (спонсорские перечисления, участие в аукционах, и т. д.)

В соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических (плановых) платежей. (7)

При получении платежного поручения банк получателя перечисляет полученные денежные средства на расчетный счет покупателя (рис.1).

Расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. К срочным относятся платежи, осуществленные сразу после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта товара, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Предприятие-поставщик

Предприятие-покупатель

При равномерных, постоянных поставках товаров и оказании услуг можно рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами, исходя из объема поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж представляется платежное поручение.

Рисунок 1 – Схема расчетов платежными поручениями

Статьей 863 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) определены общие положения о расчетах платежными поручениями. (4)

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика и за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в любом банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. (4)

В соответствии со статьей 80 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» установлены правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.

Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать:

12 стр., 5879 слов

Договор поручения в российском праве

... собственных интересах. В данной работе мы рассмотрим понятие поручения, в котором наиболее ярко видна специфика юридического посредничества. Цель работы – рассмотреть договор поручения, его содержание и особенности. ... при осуществлении предпринимательской деятельности. Можно сослаться на обращение за услугами к банкам, экспедиторам, адвокатам, к аудиторским, риэлторским или брокерским фирмам и др. ...

  • два операционных дня в пределах территории субъекта Российской Федерации;
  • пять операционных дней в пределах территории Российской Федерации.

Платежными поручениями могут производиться:

  • перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
  • перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
  • перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. (14)

На основании пункта 4 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), при непредставлении поручения на уплату НДС банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных лиц:

«В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога». (6)

Статьей 855 ГК РФ установлено, что при недостаточности денежных средств на счете, для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

  • в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
  • в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
  • в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
  • в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  • в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. (4)

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

9 стр., 4239 слов

Понятие функции недр. Законодательство Российской Федерации о недрах

... ископаемых, а также участков недр местного значения; в) достоверность геологической информации, полученной за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, а также материалов, ... сфере регулирования отношений недропользования, Закона РФ разработка и совершенствование законодательства РФ о недрах, — определение и реализация федеральной политики недропользования, определение стратегии ...

Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

2.2. Расчеты платежными требованиями

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, предоставленных в банк плательщика отгрузку товара, оплату оказанных услуг, выполненных работ. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает платежные документы плательщику в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.

Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить требование-поручение, либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта (оплаты) плательщик должен обосновать его. В этом случае неакцептованное требование-поручение вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а далее — самому поставщику.

Если плательщик соглашается оплатить требование-поручение, он ставит на первом экземпляре его оттиск своей печати, а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает его в том же порядке, что и обычные платежные поручения. Платежные требования-поручения могут быть как обычными, так и телеграфными. При необходимости телеграфного авизования на всех экземплярах требования-поручения сверху на полях проставляется надпись «Платеж перевести телеграфом». Сумма телеграфных расходов обычно вычитается из суммы платежа, если иное не предусмотрено договором между поставщиком и покупателем.

Примерная схема расчетов показана на рис. 2. На рисунке использованы следующие обозначения:

1. отгрузка продукции продавцом

2. передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк покупателя

3. помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 (внебалансовый счет 90901)

4. передача платежного требования-поручения покупателю

5. оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк

6. списание отгрузочных документов из картотеки № 1

7. передача покупателю отгрузочных документов

8. списание банком покупателя суммы оплаты с расчетного счета покупателя

9. направление банком покупателя в банк продавца платежного требования-поручения

10. зачисление банком продавца суммы оплаты на расчетный счет продавца

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

[Электронный ресурс]//URL: https://pravsob.ru/kursovaya/pravovoe-regulirovanie-beznalichnyih-raschetov/

1.Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. Монография. – М.: 2005. – 128 с.

16 стр., 7634 слов

Банки и банковская система России

... осуществляет банковское регулирование и банковский надзор. Банковская система – это регулируемые банковским правом структурные и функциональные взаимосвязи между центральным банком и кредитными организациями, которые возникают, изменяются и прекращаются в связи с осуществлением банковского регулирования и банковского надзора. Обратим внимание на ...

2.Безналичные расчеты. Кратко и доступно. Практическое руководство/Под редакцией В. В. Семенихина – М.: «Эксмо», 2005. – 320 с.

3.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 17.07.2009)//Система Консультант Плюс, 2010

4.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 27.12.2009)//Система Консультант Плюс, 2010

5.Косой А.М. Платежный оборот: исследования и рекомендации. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 244 с.

6.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 05.04.2010)//Система Консультант Плюс, 2010.

7.Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. Утв. ЦБ РФ 03.10.2002 №2-П (ред. от 22.01.2008)//Система Консультант Плюс, 2010.

8.Резников В.В. Безналичные формы расчетов. – М.: Изд-во «Главбух», 2009. – 140 с.

9.Саксельцева Е.Г. Принципы использования банковских технологий в системе безналичных расчетов //Расчеты и операционная работа в коммерческом банке – 2008 — №2 – с. 22-24

10.Указ Президента РФ от 23.05.1994 №1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» (ред. от 17.05.2007)//Система Консультант Плюс, 2010.

11.Указание ЦБ РФ от 14.10.1997 №529 (ред. от 02.12.1999) «О формате платежного поручения и порядке его заполнения»//Система Консультант Плюс, 2010.

12.Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 15.02.2010)//Система Консультант Плюс, 2010.

13.Федеральный закон от 03.02.1996 №17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (ред. от 28.07.2004, с изм. от 29.12.2006)//Система Консультант Плюс, 2010.

14.Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»//Система Консультант Плюс, 2010.

15.Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.11.2009)//Система Консультант Плюс, 2010.

16.Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов// juristmoscow.ru/bankovskie-spory/stat_bank-sp/2541/