ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО ССУДАМ И ПРИРАВНЕННОЙ К НИМ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

метки: Просрочить, Ссуда, Кредит, Кредитный, Резерв, Задолженность, Порядок, Заемщик

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Этот резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.

Актуальность темы курсовой работы определяется тем, что кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском и его снижение с помощью резервов на возможные потери по ссудам является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Целью данной работы является — изучение порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам.

Исходя из цели нами были определены следующие задачи:

— Изучить понятие кредита его сущность и виды;

— Рассмотреть способы обеспечения возвратности кредита;

— Раскрыть понятие резервы на возможные потери по кредитам и просроченной задолженности;

— Дать характеристику ПАО «АК Барс»;

— Проанализировать анализ деятельности ПАО «АК Барс»;

— Составить рекомендацию, резервов на возможные потери по кредитам и просроченным задолженностям;

Объектам исследования данной курсовой работы является ПАО «АК Барс» банк.

Предмет исследования — деятельность ПАО АК « Барс» банка по созданию резервов на возможные потери по ссудам.

В данной курсовой работе будут использованы следующие методы исследования: графический, логический, математический, сравнительный и аналитический.

Банки и банковская система России

... осуществляет банковское регулирование и банковский надзор. Банковская система – это регулируемые банковским правом структурные и функциональные взаимосвязи между центральным банком и кредитными организациями, которые возникают, изменяются и прекращаются в связи с осуществлением банковского регулирования и банковского надзора. Обратим внимание на ...

В данной работе использовались учебники банковского дела: Фролова Т.А. и Олейникова И.Н., а также интернет ресурсы, нормативно правовые акты Российской Федерации.

Курсовая работа включает в себя введения, три главы, заключение и список используемых источников.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ изучения и процесса обеспечения кредитования

1. 1. Кредит, его понятие, сущность и виды

В переводе с латинского «кредит» (creditum) обозначает «

Кредит — это товар, продаваемый за специфическую цену, — ссудный процент и на специфических условиях — на срок, с возвратом.

1. Продавец кредита — кредитор, ссудодатель.

2. Покупатель кредита — должник, дебитор, ссудополучатель, заемщик.

3. Специфические условия, на которых предоставляется кредит, составляют основные принципы кредитования.

Основными принципами кредитования являются возвратность, срочность и платность. Возвратность предполагает, что переданные в долг ценности в оговоренной заранее форме (кредитном соглашении), чаще всего денежной, будут возвращены продавцу кредита (кредитору).

Нарушение принципа возвратности может нанести непоправимый ущерб кредитору, поэтому в современных условиях в кредитных соглашениях принято оговаривать способы страхования кредитного риска. Целевая направленность кредитования обеспечивает возвратность и платность ссуды.

Кредитное соглашение — письменный договор кредитора и должника при предоставлении-получении кредита, подробно оговаривающий условия возвратности, срочности и платности.

Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. [1]

Кредитный риск — риск невозврата дебитором кредитору кредита. Страхование кредитного риска — система мер по обеспечению возврата кредитору ссуды в срок. [ 10]

Виды кредита представим на рисунке 1.

Рисунок 1 – Виды кредитов

1. Заемщиками по международному кредитованию выступают государства и юридические лица (банки и фирмы).

2. Ипотечный кредит — предоставление долгосрочной ссуды под залог недвижимого имущества (земли, жилища и прочее).

   62 стр., 30709 слов

   Дипломная работа ипотечное жилищное кредитование

   ... ипотечных кредитов одним из ведущих отечественных операторов; исследовать проблемные вопросы становления ипотечного кредитования в России и пути их преодоления. Предметом дипломной работы является исследование особенностей функционирования отечественного рынка ипотечного кредитования. ... Это было первое чисто ипотечное кредитное учреждение долгосрочного кредита. Срок ссуды определялся: для дворянства ...

   Этот кредит предоставляется на длительные сроки, под залог недвижимого имущества. Ломбардный кредит — краткосрочный финансовый кредит под залог легкореализуемого движимого имущества.

3. Ломбардный кредит — это кредит в твердо фиксированной сумме, предоставляемый кредитором. Исторически первой формой кредита стал ростовщический кредит, когда ссуды предоставлялись за очень высокую плату. Ростовщический процент обычно превышал 100% и часто достигал 300-500% годовых. По ростовщическому проценту требовалось обязательное материальное обеспечение ссуды.

4. Коммерческий кредит — это предоставление товара продавцом покупателю с отсрочкой платежа. Поскольку немедленной оплаты не происходит, то срок кредита — это срок отсрочки платежа. За этот кредит, естественно, взимаются проценты

5. Государственный кредит — это одна из форм привлечения государством денежных ресурсов для выполнения своих функций, а также часть системы государственных финансов. Так как государство почти всегда нуждается в привлечении дополнительных денежных ресурсов, а объем налогов и других доходов в системе государственного бюджета ограничен, то систему безвозмездной передачи ресурсов (сбор налогов и т. п.) государство дополняет привлечением средств на возвратных началах — в форме государственного кредита: внутреннего и внешнего.

6. Потребительский кредит — связан с кредитованием банками конечного потребителя (населения).

   Его основные характеристики:

• заемщиками выступают физические лица;

• целевое назначение таких ссуд — использование их для удовлетворения конечных потребностей населения.

7. Международный кредит — это предоставление ссуд в коммерческой или банковской форме кредиторами одной страны заемщикам другой страны. Кредиторами и (банком) заемщику на определенный срок под залог имущества или имущественных прав (включая товары, товарораспорядительные документы, драгоценные металлы, ценные бумаги и т.д.).

8. Банковский кредит — это предоставление ссуды кредитополучателю в основном кредитным учреждением (банком) на условиях возврата, платы, на срок и на строго оговоренные цели, а также чаще всего под гарантии или под залог. Получателями банковского кредита могут быть и физические, и юридические лица.

Банковский кредит имеет целый ряд особенностей:

• Участие в кредитной сделке одного из кредитных учреждений;

  9 стр., 4468 слов

  Способы обеспечения кредитных обязательств

  ... обеспечение кредитных обязательств. Предметом исследования будут выступать различные способы и методы обеспечения по возвратности кредита. В первой главе курсовой работы рассмотрены способы обеспечение кредитных обязательств, понятие формы обеспечения возвратности кредита, а также рассмотрим залог как основу обеспечения кредита ... своевременное и полное погашение ссуды. Ссуды, выданные под залог ...

• Широкий спектр участников;

• Денежная форма предоставления ссуды;

• Широкая вариация сроков ссуды;

• Дифференциация условий кредита.

Последнее породило новые формы банковского кредитования: лизинг, факторинг и форфейтинг.

Лизинг — это соглашение о долгосрочной аренде движимого и недвижимого дорогостоящего имущества. Кредитные отношения в лизинговой сделке возникают между лизингодателем, которым может быть банк или финансовая компания, и лизингополучателем — фирмой, использующей объекты лизинга в своей деятельности.

Форфейтинг — это форма кредитования внешнеторговых операций. Суть услуги — покупка специализированной компанией (форейтором) у экспортера кредитных обязательств импортера. Такие обязательства, как правило, оформляются в виде векселей. То есть форейтору переходят финансовые требования продавца (экспортера) к покупателю (импортеру).

Однако он несет и риски: если долги по векселям взыскать не удастся, форейтор запишет это себе в убытки. Плата за услуги форейтора — дисконт, который предоставляется ему при покупке векселей. [ 11]

Факторинг — посредническая операция (дилинг) кредитного учреждения по взысканию денежных средств с должников своего клиента и управление его долговыми требованиями.

Таким образом, можно сказать, что кредит — это многофункциональный заем, позволяющий физическим и юридическим лицам удовлетворить свои финансовые потребности.

Также,

1.2 Способы обеспечения возвратности кредитов

Комплекс методов управления кредитным риском для обеспечения возвратности банковского кредита включает:

1. Анализ и оценку кредитоспособности заемщика и кредитуемого проекта;

2. Оценку обеспечения исполнения кредитных обязательств;

3. Формирование резервов на возможные потери по ссудам;

4. Способы работы с «проблемными» кредитами, включая кредитный мониторинг;

5. Способы реализации дополнительных мер по возвратности кредита.

Такая система методов управления кредитным риском, во-первых, предусматривает меры, с помощью которых могут быть прогнозированы, преодолены и компенсированы потери от не возврата кредита; во-вторых, позволяет оценить умение кредитных специалистов банка реагировать на возможные отрицательные последствия риска в деятельности «банк — клиент — банк», принимать комплексные решения по его минимизации.

Страхование рисков

... риска частные страховые компании, как правило, не проводят. Страхование экспортных кредитов ... от реализации различных видов обеспечения; все поступления после наступления ... не распространяется на неустойки, договорные штрафы, проценты за ... риск несоответствия периодов и риск ликвидности; - риск развития страхового случая — разностная категория. Относится, главным образом, к изменению суммы обязательства ...

Кредитоспособность заемщика — один из наиболее сложных вопросов в механизме обеспечения возвратности кредита. Во-первых, это связано с тем, что само понятие кредитоспособности трактуется различными специалистами по-разному, и, во-вторых, ее оценка весьма сложна, что и предопределяет необходимость выбора банком группы или целой системы показателей и финансовых коэффициентов, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения заемщиком своих обязательств. [13]

Кредитоспособность здесь понимается как уровень финансово-хозяйственного состояния клиента, его правовое положение, на основании которого кредитный специалист банка делает вывод о финансовой устойчивости заемщика, возможности эффективного использования заемных средств и его способности вернуть средства в соответствии с условиями кредитного договора. Определение кредитоспособности должно учитывать и такой фактор, как «кредитная история клиента».

Наличие обеспечения в банковском кредитовании трудно отнести к какому-либо принципу, поскольку его законодательное регулирование неоднозначно. С одной стороны, Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 26.07.2019) «О банках и банковской деятельности» не предполагает наличие обеспечения обязательным, другие нормативные акты также не содержат требования об обеспечении.

Под способами обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

1. Первичным источником является доход заемщика, т.е. для юридических лиц — это выручка в наличной или безналичной форме, а для физических лиц — это заработная плата или другие поступления.

2. Вторичными источниками считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств поручителем, гарантом или страховой организацией. Порядок использования банком первичных и дополнительных источников погашения ссуд различен.

Погашение ссуд за счет дохода заемщика регулируется кредитным договором. Погашение осуществляется в день наступления срока платежа или в другой определенный период при наличии средств на расчетном счете клиента. При погашении ссуд наличными клиент в соответствующие сроки вносит деньги в кассу банка. Возможно продление срока погашения ссуды, если клиент ожидает поступлений. Следовательно, механизм погашения ссуды в данном случае представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств, зафиксированных в кредитном договоре, перед банком.

Существенным признаком договора ссуды является его безвозмездность, при отсутствии которой договор превращается в договор займа, аренды или найма.

Средства, избираемые для защиты интересов банка подразделяется на три группы:

Формы обеспечения возвратности кредита

... банком требований по выданному кредиту. В качестве кредитного обеспечения заемщик может пользоваться одной или сразу несколькими формами, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства ... обеспечение по ссуде, банк получает некоторые права сверх основных прав, установленных по кредитному ... В следующих разделах работы рассматриваются основные формы обеспечения возвратности кредита: ...

1. 1. Традиционные способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные законодательством. Из них, как правило, используются чаще всего неустойка, залог, поручительство, банковская гарантия.

   2. Различные договоры страхования, которые, не являясь напрямую способами обеспечения исполнения обязательств, создают гарантии удовлетворения интересов банка в случае не возврата кредита.

   3. Некоторые нестандартные способы обеспечения исполнения кредитных обязательств. Речь идет о прекращении обязательств путем отступного или новации.

Накопленный учеными и практиками опыт показывает, что наиболее эффективными и надежными способами обеспечения исполнения кредитных обязательств (с учетом положений нового гражданского законодательства) являются: залог, поручительство и банковская гарантия.

Гарантия и поручительство являются такими формами обеспечения обязательств, которые полностью покрывают ответственность по тем или иным обязательствам сторон вне зависимости от причины нарушения этих обязательств (такими причинами могут быть как субъективные, например, низкая квалификация подрядчика, так и объективные, например, гибель имущества вследствие пожара).

Банковская гарантия оформляется договором банковской гарантии между гарантом (банком) и принципалом (например, при гарантии, выданной за подрядчика, — между гарантом и подрядчиком, при гарантии, выданной за заказчика, — между гарантом и заказчиком).

В дополнение договора банковской гарантии гарант предоставляет бенефициару гарантийное письмо с подтверждением своих гарантийных обязательств. Гарантийное письмо в случае получения гарантии подрядчиком предоставляется заказчику, а в случае получения гарантии заказчиком — подрядчику.

Поручительство оформляется договором поручительства, который заключается в письменной форме между подрядчиком и поручителем (им может выступать любое лицо) при поручительстве за подрядчика или между заказчиком и поручителем при поручительстве за заказчика.

Поскольку стороны договора подряда имеют взаимные права и обязанности по отношению к друг другу, то предоставление гарантии (поручительства) за исполнение обязательств имеет право потребовать, как подрядчик, так и заказчик.

Так же в банках есть особая система страхования. Страхование кредитов – это совокупность видов страхования, предусматривающих выплату страховой компанией возмещения в случаях невыполнения должником обязательств по возврату предоставленного кредита и (или) уплате процентов за пользование им по определенным в договоре страхования причинам. То есть целью такого страхования является уменьшение или устранение кредитного риска и защита интересов продавца или кредитора в случае неплатежеспособности должника или неоплаты долга по иным причинам.

Виды страхования:

Работа банка с проблемными кредитами

... возврата просроченной задолженности, связанные с работой коллекторских агентств. 1. Привлечь коллекторское агентство для работы с должниками банка. Как правило, над проблемными портфелями одного и того же банка работает ... ёма кредитного портфеля банка за рассматриваемый период, рост коэффициента покрытия обусловлен увеличением объема резерва под возможные потери по ссудам. Величина чистого кредитного ...

1)Страхование непогашения кредита — страхователем выступает банк, а объектом, подлежащим страхованию, является ответственность всех или отдельных заемщиков (физических и юридических лиц) перед ним за своевременное и полное погашение кредитов и процентов за пользование ими в течение срока, установленного в договоре страхования.

2)Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита —

3)Договор заключается между страховой компанией и кредитополучателями. Объектом страхования выступает ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредита (либо кредита и процентов по нему).

Таким образом, российское кредитное страхование в настоящее время переживает этап становления и требует более тесного сотрудничества банковского и страхового сообществ для разработки различных видов банковско-страховых программ и совместного решения проблем страхования рисков.

1.3 Резервы на возможные потери по кредитам и просроченная задолженность

Система формирования резерва на возможные потери по ссудам применяется в отечественной банковской практике с 01.01.1995. И как показала действительность, она оправдывает себя на деле, способствуя снижению рисковости кредитных вложений, повышению ликвидности банков, их устойчивости и надежности.

Принципиальные, основополагающие условия, на базе которых происходит в настоящее время формирование в банках резерва на возможные потери по ссудам, заключается в следующем:

• обязанность кредитных организаций формировать резерв;

• формирование резерва только под основную сумму долга;

• формирование резерва по конкретной ссуде либо по группе ссуд по сходным характеристикам кредитного риска, обособленных в целях формирования резерва (по портфелю однородных ссуд);

• определение степени кредитного риска на комплексной основе;

• распределение ссуд для формирования по ним резерва на возможные потери, в зависимости от степени риска на несколько категорий качества;

• отнесение всех ссуд, предоставленных одному заемщику, к одной категории качества (наихудшей из присвоенных);

• необходимость периодических корректировок созданного резерва из-за изменения параметров, которые используются для определения кредитного риска;

• создание резерва по ссудам за счет отчислений, относимых на расходы банка, причем независимо от величины полученных доходов.

Оценка кредитных рисков для формирования в обязательном порядке резерва проводится банками, как по рублевым кредитам, так и по валютным включая МБК (международные банковские кредиты), вексельные кредиты, а также задолженность, приравненную к ссудной (по векселям третьих лиц, приобретенным банком; по суммам, не взысканным по банковским гарантиям; по операциям, совершаемым в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования; по операциям лизинга и тд.).

Правовое положение банков

... правовым статусом банков. Данная работа поможет предпринимателям разобраться в специфике банка как хозяйствующего субъекта, порядке создания и ликвидации коммерческого банка, формах и методах банковского обслуживания, особенностях взаимоотношений Центрального банка России ... банки всей страны направляли свои резервы в центральные банки, ... банки и купеческий банк. В 1770 году он прекратил выдачу ссуд, ...

Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П (ред. от 18.07.2019) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2018 N 50381) предусматривает, что оценка кредитных рисков должна производиться банками на постоянной основе по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом:

• финансового положения заемщика;

• качества обслуживания заемщиком долга по ссуде;

• другой информации о рисках заемщика, к которой относятся сведения о внешних обстоятельствах заемщика, о рынках, на которых он работает.

В связи с наличием кредитного риска в целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются в одну из 5 категорий качества.

Категория качества ссуды определяется с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга на основании матричной таблицы, представляющей собой формализованный подход к использования данных критериев.

Однако указанные выше критерии не являются исчерпывающими для классификации ссудной задолженности. Так, не выше, чем сомнительные, классифицируется ряд ссуд, которые, по мнению Банка России, характеризуются повышенным уровнем риска.

Обеспечение рассматривается Банком России как инструмент, снижающий потери банка, связанные с кредитным риском, в связи, с чем процесс формирования резерва на возможные потери по ссудам в соответствии с Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П (ред. от 18.07.2019) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2018 N 50381), условно можно подразделить на 2 этапа:

• оценка кредитного риска на основании анализа финансового положения заемщика и качества обслуживания долга;

• формирование резерва по ссудам, отнесенным ко 2-5 –й категориям качества, с учетом качества обеспечения по ссуде.

Обеспечение, соответствующее определенным критериям и учитываемое в целях формирования резерва на возможные потери по ссудам, относятся к одной из двух категорий качества обеспечения. К обеспечению 1-й категории качества относится наиболее ликвидное, практически без рисковое обеспечение, например, залог облигаций Банка России, залог ценных бумаг (эмитированных Министерством финансов Российской Федерации), гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России. К обеспечению 2-й категории качества относятся, например, залог недвижимого имущества, залог оборудования, залог товаров в обороте.

Ревизия операций по счетам в банке

... по их исправлению и недопущению в будущем. Целью данной курсовой работы является исследование методики проверки операций на счетах в банке. Для достижения поставленной цели необходимо ... снижения доходов населения. Деньги - это особый вид универсального товара, используемого в качестве всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех других товаров. Деньги представляют ...

При наличии обеспечения 1 или 2 категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

Р= РР × (1 – (k¹ × Об¹/ С)) (1)

где Р – минимальный размер резерва, формируемого кредитной организацией;

РР – размер расчетного резерва;

k¹ — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения (для 1-й категории качества k¹ = 1,0, для 2-й категории k¹= 0,5);

Об¹ — стоимость обеспечения соответствующей категории качества за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения;

С – величина основного долга по ссуде.

Если k¹ × Об¹ ≥ С, то Р принимается равным нулю.

Формирование резерва на возможные потери по ссудам производится в момент получения информации о появлении или изменении кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды (в том числе при изменении основного долга по ссуде).

Если изменение суммы основного долга связано с изменением курса иностранной валюты, в которой номинирована ссуда, по отношению к рублю, размер резерва регулируется не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Использование созданного резерва на возможные потери по ссудам производится при списании основного долга с баланса в случае его безнадежности и/или нереальности ко взысканию. Оно осуществляется по решению определенного внутренними документами уполномоченного органа банка.

Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке по ссудам, превышающим 1% собственного капитала кредитной организации, должно подтверждаться актами уполномоченных государственных органов (судебными актами, актами органов государственной регистрации и др.), если отсутствие такой необходимости не предусмотрено специальным решением уполномоченного органа кредитной организации или если ссуда предоставлена акционеру (участнику) кредитной организации и/или их аффилированным лицам.

В том случае, если величина созданного резерва недостаточна для покрытия всей задолженности, не реальной для взыскания и подлежащей списанию с баланса, то разница между суммой ссудной задолженности, подлежащей списанию, и резервом, созданным по указанной ссуде, относится на убытки банка.

С помощью таблиц резервов на возможные потери можно определить какой у вас кредит по категории качества, которые рассматриваются в таблице 1.

Таблица 1 – Резервы на возможные потери

Следовательно, после определения категории качества, мы определяем

Таблица 2 — Ставки рисков

В Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П (ред. от 18.07.2019) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (вместе с «Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд») (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384), предусмотрено два варианта определения минимальной ставки резерва по портфелю однородных ссуд, предоставленных физическим лицам, на усмотрение кредитной организации.

Выбранный вариант банк обязан закрепить в своей кредитной политике.

Определения минимальной ставки резерва по портфелю однородных ссуд можно посмотреть в таблице 3.

Таблица 3 – Определение ставки рисков для малого и среднего предпринимательства.

По ссудам, предоставленным

физическим лицам (вариант 1),

субъектам малого и среднего

предпринимательства

По ссудам, предоставленным

физическим лицам (вариант 2)

По портфелям обеспеченных ссуд

По портфелям прочих ссуд

По портфелям обеспеченных ссуд

По портфелям прочих ссуд

Портфель ссуд без просроченных платежей

0,5%

1%

0,75%

1,5%

Портфель ссуд с просроченными платежами

от 1 до 30 календарных дней

1,5%

3%

Портфель ссуд с просроченными платежами

от 31 до 90 календарных дней

10%

20%

10%

20%

Портфель ссуд с просроченными платежами

от 91 до 180 календарных дней

35%

50%

35%

50%

Портфель ссуд с просроченными платежами

свыше 180 календарных дней

75%

По данной таблице можно увидеть ставки рисков для малого и среднего предпринимательства для физ. лиц.

К выводам по первой главе можно отнести изучение понятие кредита, его сущности и виды, рассмотренные способы обеспечения возвратности кредита и так же мы определили резервы на возможные потери по кредитам и просроченной задолженности.

Во второй главе мы рассмотрим на примере ПАО «АК Барс» банка из чего формируются РВПК, а затем как можно решить проблему кредитных задолженностей.

2. Формирование резервов на возможные потери по кредитам на примере ПАО «АК Б арс» банка

1. 1. Характеристика ПАО «АК Барс» банка

ПАО «АК Барс» Банк, который на рынке с 1993 года.

Акционерный коммерческий банк «АК Барс» (публичное акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке.

С капиталом 78,7 млрд. руб величина собственного данного капитала на 01.02.2019. Стабильность деятельности банка гарантирует оплаченный уставный капитал в размере 48,0 млрд. руб.

Имеет 232 офиса по России на 01.10.2019 территориальная сеть Ак Барс Банка насчитывает 5 филиалов в крупных городах России, 134 дополнительных офиса, 12 операционных касс, 81 операционный офис.

Отделы ПАО «АК Барс» банка в Челябинске:

1) Операционный офис «Челябинский № 1», ул. Коммуны 35.

2) Операционный офис «Челябинский № 2», ул. Богдана Хмельницкого 13.

3) Операционный офис «Челябинский № 3», ул. Молодогвардейцев 33.

4) Операционный офис «Челябинский № 4», ул. Карла Макса 83.

5) Операционный офис «Челябинский № 5», ул. Салютная 10.

Оказывает более 100 видов услуг банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает огромный спектр банковских услуг для корпоративных и частных клиентов.

На сегодня банк является участником:

• Всемирного сообщества банковских телекоммуникаций ПАО «Московская биржа».

• Ассоциации Участников Вексельного Рынка (АУВеР).

• Член Банковской Ассоциации Татарстана.

Член Ассоциации «Россия».

• Член Саморегулируемой организации «Национальная ассоциация участников фондового рынка» (СРО «НАУФОР»).

• Член Ассоциации участников рынка платежных услуг «Некоммерческое партнерство «Национальный платежный совет».

• Член Некоммерческого партнерства «Национальный совет финансового рынка».

• Член Ассоциации развития финансовых технологий (Ассоциации ФинТех).

Правовые основы осуществления банковских операций для физических лиц:

1) Вклады и текущие счета (Сохраняйте и преумножайте денежные средства при помощи вкладов и текущих счетов ПАО «АК Барс» банка);

2) Автокредиты (Возможность приобретения легковых автомобилей, грузового и водного транспорта и спецтехники);

3) Потребительские кредиты (Кредит наличными в рублях или валюте на любые ваши цели);

4) Денежные переводы (Отправляйте и получайте переводы в рублях и иностранной валюте в отделениях ПАО «АК Барс» банка);

5) Обмен валюты (Выгодные курсы покупки и продажи иностранных валют в офисах и обменных пунктах ПАО «АК Барс» банка);

6) «АК БАРС Online» (Управляйте банковским счетом самостоятельно, через интернет);

7) Драгоценные металлы (Металлические счета, покупка-продажа мерных слитков и монет из драгоценных металлов);

8) Депозитарий (Открытие и обслуживание счетов депо, операции с ценными бумагами на фондовом рынке);

9) Ценные бумаги (Все виды операций с ценными бумагами на биржевом и внебиржевом рынках);

10) Реализуемое имущество (Выгодные сделки в рамках реализации залогового имущества);

11) Пакетное предложение (Пакетное предложение позволит Вам сократить не только время оформления розничных продуктов Банка, но и сэкономить свои денежные средства);

12) Прием платежей (Прием платежей от физического лица (плательщика) производится во всех подразделениях ПАО «АК Барс» банка);

13) Банковские карты (Выпуск и обслуживание банковских карт Visa и MasterCard, широкая сеть банкоматов и пунктов выдачи наличных);

14) Ипотечные кредиты (Кредитные программы на приобретение жилья: квартиры, дома, коттеджа);

15) Кредитная карта (Возможность использования денежных средств по мере необходимости);

16) Кредит на получение образования (Вы можете использовать кредитную линию в течение всего срока обучения).

Среди преимуществ банка можно отметить:

— Широкую продуктовую линейку: вклады, кредиты, пластиковые карты, широкий спектр услуг по ценным бумагам, драгоценные металлы, прием коммунальных платежей и др;

— Развитая сеть дополнительных офисов, в которых предоставляется тот же перечень услуг, что и в головном офисе;

— Развитая филиальная сеть;

Также к преимуществам банка относят бесплатную компьютерную обработка квитанций, удобный график работы, выгодный курс обмена валют, вклады под любые запросы клиентов, денежные переводы: большой выбор видов переводов при одинаковой комиссии, кредитование сельского хозяйства.

1. 2. Анализ деятельности ПАО «АК Барс»

Акционерный коммерческий банк «АК Барс» (публичное акционерное общество) является

На отчетную дату (01 Сентября 2019 г.) величина активов-нетто банка АК БАРС составила

По оказываемым услугам банк в основном

ПАО «АК Барс» —

Банк ПАО «АК Барс» —

Кредитоспособность банка можно посмотреть в таблице 4.

Таблица 4 — Рейтинг кредитоспособности банка ПАО «АК Барс» от аккредитованных рейтинговых агентств (по состоянию на 15 Сентября 2019 г.)

Продолжение таблицы 4

За прошедший месяц рейтинги рейтинговых агентств не менялись.

Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк).

Эта «часть» называется «предполагаемым оттоком средств». Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка, ее структуру можно увидеть в таблице 5.

Таблица 5 — Краткая структура высоколиквидных активов

6 227 700

(6.31%)

(7.58%)

средств на счетах в Банке России

(14.87%)

(13.30%)

корсчетов НОСТРО в банках (чистых)

(4.96%)

(2.57%)

(69.31%)

(70.75%)

высоколиквидных ценных бумаг РФ

(3.98%)

(5.65%)

высоколиквидных ценных бумаг банков и государств

(0.69%)

(0.14%)

высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок

(100.00%)

(100.00%)

Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы средств в кассе, межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, увеличились суммы высоколиквидных ценных бумаг РФ, уменьшились суммы средств на счетах в Банке России, сильно уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указание Банка России от 18.12.2018 N 5015-У «О порядке выбора Банком России кандидатуры руководителя временной администрации финансовой организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, управляющей компанией инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, негосударственным пенсионным фондом, не осуществляющим деятельность по обязательному пенсионному страхованию, клиринговой организацией, организатором торговли, кредитным потребительским кооперативом, микрофинансовой организацией, и ее членов, порядке утверждения Банком России состава временной администрации такой финансовой организации, порядке и основаниях изменения ее состава» (Зарегистрировано в Минюсте России 07.02.2019 N 53724)) уменьшился за год с до 85.53 млрд.руб.

Соответственно, высоколиквидные активы – это та часть активов, которые обладают высокой ликвидностью, то есть их можно обменять на деньги в любой момент по цене, не сильно ниже рыночной, без каких-либо к тому препятствий.

1. 3. Анализ резервов на возможные потери по кредитам и просроченные задолженности

Резерв создается для сглаживания негативного влияния ситуаций с обесцениванием выданных ссудных средств. Произойти это может под влиянием внешних факторов и по причине невозврата денег должником. Благодаря резерву предотвращаются значительные колебания показателя прибыльности. Формирование резервного фонда осуществляется посредством регулярных отчислений, которые по учету проводятся в составе затрат. Регламентация вопросов резервирования денег под вероятные невозвраты ссуд относится к сфере действия Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П (ред. от 18.07.2019) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (вместе с «Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд») (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384).

Размер резерва на возможные потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.

Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.

Рассмотрим кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам в 2016-2018 годах, в тыс. руб:

Рисунок 2- Анализ кредитного портфеля по типу заёмщиков в тыс. руб.

В данном рисунке мы можем видеть, что ПАО «АК Барс» больше работает с юр. лицами, чтобы избежать потерь.

Для более подробного исследования взяты сведения из ПАО «АК Барс», чтобы рассмотреть классификацию по степени обеспеченности выдачи кредитов в таблице 7.

Таблица 7 — Классификация по степени обеспеченности выдачи кредитов

Ценные бумаги,

принятые в обеспечение

по выданным кредитам

33371128

41899825

50151842

Имущество, принятое в

Обеспечение

114542157

117037942

124808833

Драгоценные металлы,

принятые в обеспечение

53303

264141

5911

Полученные гарантии и

поручительства

333869534

448 319 846

522 192 591

Итого

481836122

607 521 754

697 159 177

Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения.

Риск оценивается исходя из анализа кредитного портфеля. Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием основных коэффициентов:

• коэффициент покрытия;
• коэффициент просроченных платежей по основному долгу. Динамика представлена в рисунке 2.

Рисунок 2 – Динамика изменения обеспеченности выдачи кредита

Коэффициент покрытия показывает, какая доля резерва приходится на кредитный портфель и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля коммерческого банка. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, так как свидетельствует об увеличении риска. Коэффициент покрытия рассчитывается как отношение резерва на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю.

2.4 Рекомендации по работе с просроченной задолженностью в ПАО «АК Барс» банк

В современном мире формирование резервов по ссудам и приравненным к ним задолженностям есть в каждом банке. Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте, драгоценных металлах, по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты), по векселям, приобретенным банком, по суммам, не взысканным по банковским гарантиям и по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

Из рисунка 2 где говорится о динамике изменения обеспеченности выдачи кредита, можно сделать выводы, что с помощью коэффициента покрытия можно выявить какая доля резерва приходится на кредитный портфель и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля коммерческого банка.

Следовательно, при увеличении этого показателя является отрицательной стороной деятельности банка, так как свидетельствует об увеличении риска.

Чтобы предотвратить увеличение данного показателя нужно:

1. 1. 1. Тщательно исследовать резерв по инструментам отраженным на внебалансовых счетах банковского учета, следовательно, установить такие правила и требования для банка, чтобы в дальнейшем не понести никаких убытков.

      2. Кредитные риски в банке – это вероятность неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита (ссуды) факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Для предотвращения данного фактора следует правильно определить размер расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используя разделение ссуд на категории качества. И создать формирование резерва — банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»), для создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам.

Под ссудами имеются в виду не только операции кредитования, но и следующие сделки с финансовыми инструментами, из которых вытекают денежные требования:

• Суммы, уплаченные кредитной организацией по банковским гарантиям, но не взысканные;

• Денежные требования по сделкам факторинга;

• Приобретенные по сделке права требования (уступка требования);

• Требования по приобретенным закладным;

• Банковские требования по сделкам с финансовыми активами с отсрочкой платежа;

• Требования к плательщикам по оплаченным аккредитивам;

• Требования кредитной организации как лизингодателя по операциям финансовой аренды (лизинга).

Следовательно, из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что формирование резервов по ссудам и приравненной к ним задолженности основывается на резерве по возможным потерям в ПАО «АК Барс».

Заключение

Банки играют важную роль в управлении финансовыми потоками частных лиц, организаций и даже государства. Возглавляет банковскую систему Центральный банк.

В современной экономике банки не только приносят прибыль своим владельцам, но и участвуют почти во всех процессах: в развитии бизнеса, технического прогресса, управлении денежными потоками и проч. Денежные средства концентрируются в банке, а затем перераспределяются, направляются в эффективные доходные проекты, решаются финансовые вопросы. За свою посредническую деятельность банк получает доход, который и является его прибылью.

Таким образом, экономика государства не может работать без денег. Чтобы обеспечить финансовые потоки и места хранения денег, были созданы банки, объединенные в одну систему. Они проводят финансовые расчеты, учитывают, перемещают, распределяют и хранят денежные средства. Данный процесс выгоден всем участникам: одни вкладывают средства и получают вознаграждение, другие нуждаются в деньгах и получают их с условием возврата с процентами. На разнице банк зарабатывает и себе. Результат такого круговорота денег выливается в развитие производства, бизнеса, экономики и государства в общем плане.

Но так же это и огромный риск для банка, если заемщик не выплатит проценты по кредиту в назначенный срок.

Целью курсовой работы было изучение порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам, и разработать рекомендации по работе с просроченной задолженностью.

В первой главе работы изучены теоретические основы анализа

Во второй главе работы проведен анализ кредитной политики ПАО «АК БАРС», проанализированы финансовые показатели, а также рассмотрена методика кредитоспособности банка, анализ резервов на возможные потери по кредитам и просроченным задолженностям, Классификация по степени обеспеченности выдачи кредитов и динамика обеспеченности выданных кредитов.

Вследствие чего были выявлены проблемы, которые при увеличении коэффициента покрытия являются отрицательной стороной деятельности банка, так как свидетельствуют об увеличении риска.

В третьей главе были даны рекомендации по усовершенствованию работы с просроченной задолженностью в ПАО «АК Барс».

С помощью выявленных анализов я провела исследование по усовершенствованию проблем, которые были во 2 главе.

Таким образом, цель курсовой работы достигнута, а задачи реализованы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

[Электронный ресурс]//URL: https://pravsob.ru/kursovaya/uchet-prosrochennyih-ssud/

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ред. от 28.07.2018 г.) // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: consultantplus://offline/ref – 13.11.2019 г.

2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12. 1990 г. (с изм. и доп., вступившими в силу с 29.05.2019 г.) // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: локальная сеть ПОУ «Уральский региональный колледж». – 13.11.2019 г.

3. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.05.2019 г.) // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: локальная сеть ПОУ «Уральский региональный колледж». – 13.11.2019 г.

4. О кредитных историях: Федеральный закон (ред. от 01.05.2019 г.) от 30.12.2004 N 218-ФЗ // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: consultantplus://offline/ref – 13.11.2019 г.

5. О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов: Федеральный закон (ред. от 18.07.2019) от 29.11.2018 N 459-ФЗ // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: consultantplus://offline/ref – 13.11.2019 г.

6. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери (Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2018 N 50381): Положение Банка России (ред. от 18.07.2019) от 23.10.2017 N 611-П // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: consultantplus://offline/ref – 13.11.2019 г.

7. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (вместе с «Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд») (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384): Положение Банка России (ред. от 18.07.2019) от 28.06.2017 N 590-П // СПС КонсультантПлюс. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: consultantplus://offline/ref – 13.11.2019 г.

8. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения: Положение (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П с изм. и доп. от 28.02.2019).

   // Законы, кодексы и нормативно правовые акты Российской Федерации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: локальная сеть ПОУ «Уральский региональный колледж». – 13.11.2019 г.

9. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение (утв. Банком России 28.06.2017 N 590-П с изм. и доп. от 26.12.2018).

   // Законы, кодексы и нормативно правовые акты Российской Федерации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: локальная сесть ПОУ «Уральский региональный колледж». – 13.11.2019 г.

10. Банковское дело. Управление и технологии [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/. — 3-е изд. — Электрон. текстовые данные. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 663 c. — 978-5-238-02229-1. — Режим доступа: — ЭБС «IPRbooks». – Дата обращения: 26.02.2019.

11. Каджаева, М.Р. Банковские операции: учебник для СПО / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская. — 7-е изд., стер. — М.: Академия, 2014. — 462 с. — (Среднее профессиональное образование. Экономика и управление).

12. Каджаева, М.Р. Банковские операции: учебник для студ. СПО / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская. — М.: Академия, 2015. — 464 с. — (Профессиональное образование. Экономика и управление).

13. Стихиляс И.В. Банковское дело [Электронный ресурс]: учебное пособие / И.В. Стихиляс, Л.А. Сахарова. – Электрон. текстовые данные. – М.: Русайнс, 2017. – 135 c. – 978-5-4365-0974-7. – Режим доступа: — ЭБС «IPRbooks». – Дата обращения: 26.02.2019.

14. rik — company . ru [Электронный ресурс]: – Электрон. текстовые данные. – Режим доступа: — ЭБС «IPRbooks». – Дата обращения: 26.02.2019.

15. Эриашвили Н.Д. Банковское право [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Юриспруденция», «Финансы и кредит» / Н.Д. Эриашвили. – 9-е изд. – Электрон. текстовые данные. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 615 c. – 978-5-238-02788-3. – Режим доступа: — ЭБС «IPRbooks». – Дата обращения: 26.02.2019.