Организация оффшорных компаний

Курсовая работа

В условиях интеграции экономики и активного развития международных экономических отношений появляются все новые формы взаимодействия субъектов экономического процесса. Одной из таких форм выступает оффшорная предпринимательская деятельность. Суть ее сводится к организации оффшорных компаний, действующих на основании определенного механизма налогооблажения.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что оффшорные компании являются одним из распространенных инструментов ведения предпринимательской деятельности на современном этапе, а также выступают элементом российской экономики с одной стороны и ее же проблемой с другой.

Целью курсовой работы является анализ создания оффшорной компании как современного и актуального способа ведения предпринимательства за пределами нашего государства с льготным налогооблажением.

Задачами курсовой работы являются:

  • рассмотрение сущности и цели создания оффшорной компании;

·анализ понятия оффшорных зон, типов и видов оффшорных компаний;

·рассмотрение регистрации и управления оффшорной компанией;

·рассмотрение ошибок использования оффшорных компаний.

1. Теоретические основы функционирования оффшорных компаний

1 Сущность и цели создания оффшорной компании

В современных рыночных условиях сформировалось такое направление ведения предпринимательской деятельности, как оффшорное предпринимательство, которое все больше становится актуальным.

Говоря о понятиях данной сферы предпринимательства, необходимо выделить следующие основные понятия: оффшорное предпринимательство, оффшорная компания, оффшор. Рассмотрим по порядку каждое из них.

Итак, оффшорное предпринимательство подразумевает под собой, в первую очередь, организацию и функционирование оффшорных компаний, а также связанные с ними структуры и технологии, в, так называемых, оффшорных зонах, т.е. на территориях стран с льготным налогообложением, предусмотренных законодательством данных государств.

В свою очередь, оффшорная компания представлена организацией с особым организационно-правовым статусом, обеспечивающий снижение налоговых ставок, и, как следствие, максимальное понижение налоговых потерь для предпринимателя. Это связано с требованием проведения деловых операций за пределами юрисдикции, где организация официально зарегистрирована, и тогда она освобождена от большего количества налогов на территории юрисдикции.

8 стр., 3691 слов

Анализ оффшорных зон и их влияние на мировую экономику

... и сущность оффшорного бизнеса; исследовать вопросы правового регулирования оффшорных зон: новеллы российского законодательства; изучить оффшорные зоны: их роль на мировой арене; рассмотреть понятие и виды оффшорных компаний; изучить понятие и виды внешнеэкономических сделок оффшорных компаний; рассмотреть особенности ...

Оффшор (offshore — «вне границ») — юридическое лицо, зарегистрированное в юрисдикции с льготным налогообложением, при отсутствии валютного контроля, предусмотренным налоговой и финансовой системой того государства, на территории которого произведена регистрация. Из этого следует, что это компания, не ведущая хозяйственной деятельности в стране своей регистрации, а владельцы этих компаний — нерезиденты этого государства.

Основой для возникновения оффшорных компаний являются законодательства и денежно-кредитная политика государств, предусматривающие частичное или полное освобождающие от налогообложения компании, не ведущие свою хозяйственную деятельность на территории страны регистрации.

Можно выделить особенности оффшорной компании как субъекта экономических отношений, которые обусловлены статусом нерезидента, что означает, центр управления и контроля оффшорной компании находится за рубежом, а для ее функционирования достаточны формальные признаки компании — владельцы, директоры, устав, банковский счет, комплект регистрационных документов.

Преимуществом оффшорных компаний является более высокий уровень финансовой конфиденциальности по сравнению с аналогичными предприятиями, зарегистрированными и функционирующими на территории одной страны. Также для предпринимателей во многих оффшорных зонах действуют более выгодные законы, которые просто невозможны в их странах, что зачастую означает их высокую привлекательность со стороны предпринимателей в последние годы. Важной составляющей является то, иностранные клиенты в оффшорных зонах привлекаются за счет того, что существует гарантия конфиденциальности информации о собственности и сотрудниках компаний, а также отказ от выполнения решений иностранных судов.

Также по системам налогооблажения можно оффшорные компании можно разделить на классические оффшорные компании и неклассические оффшорные компании. Классическая оффшорная компания предусматривает полное освобождение от налогов, а неклассическая, в свою очередь, предполагает не в полной мере, частичное налогообложение.

Исходя из вышесказанного, выведем цели организации оффшорных компаний, их предназначение.

В первую очередь, оффшорная компания создается для оптимизации налогов. Особенно это актуально для компаний, ведущих свою деятельность в системе международных рыночных отношений, в то время как упрощается документооборот, повышается качество финансовых потоков, налаживается коммуникации между.

Оффшорная компания может создаваться с целью финансовой конфиденциальности. Данная ситуация характерна в условиях владения денежными средствами в крупных размерах. Из сказанного выше следует, если организация оффшорная, то имеются гарантии финансовой конфиденциальности. В настоящее время данная тенденция имеет и отрицательный характер, в частности, для российской экономики.

14 стр., 6856 слов

Распределение природной ренты между государством и добывающей компанией

... природной ренты. Существует факт несправедливого присвоения большей части природной ренты владельцами природоэксплуатирующих предприятий (в основном, нефтяных компаний). Проблема справедливого распределения природной ренты стала ... помощью системы налогов и экспортных пошлин делится между добывающими компаниями и государством. Однако пропорции распределения дополнительного дохода смещены в России в ...

Также оффшорная компания организуется и для импорта основных средств. Такая ситуация уместна в том случае, если имеется потребность в импорте основных средств, но директор по каким либо причинам не желает оплачивать таможенные расходы, тогда основные средства будут представлять собой уставной капитал, приобретаются оффшорной компанией.

Оффшорная компания создается и для того, чтобы не платить резидентские налоги. В общемировой практике достаточно распространена ситуация, когда налог на прибыль организации выплачивается в том случае, когда владелец проживает в стране регистрации компании определенный период времени. Как было сказано ранее, организация и функционирование оффшорной компании предполагает, что её владельцы не являются резидентами того государства, где зарегистрирована компания, а значит и освобождены от уплаты налогов этого государства.

1.2 Понятие оффшорных зон, типы и виды оффшорных компаний

Термин «off shore» имеет английское происхождение, впервые был применен в Великобритании, и дословно переводится так: «вдали от берега». Если же рассматривать систему финансово-кредитных отношений, то данное понятие трактуют как «не попадающий под национальное регулирование».

Рассматривая понятие оффшорные зоны, следует отметить, что это — как правило, небольшие островные государства или территории, экономическая деятельность которых связана с привлечением иностранных капиталов путем предоставления налоговых и других льгот при проведении соответствующих операций с иностранными резидентами и в иностранной валюте.

Целью государств, ведущих подобную экономическую политику, выступает стабилизация и полноценное развитие национальной экономики путем привлечения и концентрации на территории страны внешних финансовых ресурсов, активизации банковской деятельности, а также развития управления финансами, страхования на уровне государства, развития внешнеэкономической деятельности, занятие места в стабильного положения в системе международных экономических отношениях, оказания финансовых и сопутствующих им услуг, и многое другое.

Говоря же о типологии оффшорных зон, можно выделить следующие:

1.цивилизованные оффшоры (Люксембург, Кипр, Сингапур, Ирландия, Великобритания и т.д.) — их отличие в отсутствии резервирования операций

2.менее цивилизованные (Белиз, Британские Виргинские острова, Монако, Панама и т.д.) — размер резервирования операций составляет 50%

28 стр., 13758 слов

Методы оценки интеллектуального капитала компании

... настоящий момент методов аппроксимации интеллектуального капитала; провести обзор существующих на настоящий момент исследований в области оценки влияния интеллектуального капитала на результаты деятельности компаний на развитых и развивающихся рынках; определить методологию оценки интеллектуального капитала, наиболее ...

.нецивилизованные (Вануату, Науру, Лихтенштейн, Черногория, Андорра и т.д.) — полное резервирование.

В настоящее время функционирует достаточно большое уоличство оффшорных зон, некоторые из которых пользуются большей популярностью, а некоторые — меньшей, что обусловлено различными условиями регистрации и управления оффшорными компаниями. Рассмотрим наиболее популярные из них.

В приведенной далее таблицы указаны пользующиеся наибольшей популярностью оффшорные зоны, а также условия создания оффшорной компании в пределах таких зон.

Таблица 1. Оффшорные зоны

ЮрисдикцияБританские Виргинские островаБагамские островаПанамаИрландияКипрНалогообложение прибыли, %—-4,25Раскрытие реальных владельцев—++Минимальный капитал—ukf 2000cyp 1000Объявленный капиталusd 50 000usd 5 000usd 10 000irf 1cyp 5000Минимальное число акционеров11112Минимальное число директоров11321Корпоративные директоры++—+Публичная регистрация директоров—+++Публичная регистрация акционеров—++Необходимость ежегодного аудита—++Требование ежегодного отчета—++

Стоит отметить, что в каждой оффшорной зоне действуют компании определенного типа:

·LLC (Limited Liability Company) — компания с ограниченной ответственностью;

·LLP (Limited Liability Partnership) — партнерство с ограниченной ответственностью;

·Unlimited company with share capital — компания с неограниченной ответственностью; Гибридная компания;

·PLC (Public Limited Company) — открытая публичная компания с ограниченной ответственностью;

·PCC (Protected Cell Company или Segregated Portfolio Company) — компания с разделенными портфелями;

·LTD (Private Limited Company) — общество с ограниченной ответственностью;

·Company Limited by Guarantee — компания, ответственность участников которой ограничена гарантией;

·LDC (Limited Duration Company) — компания с ограниченным сроком существования;

·Unlimited Company — компания с неограниченной ответственностью;

·LP (Limited Partnership) — коммандитное товарищество.

В зависимости от предпочтений, видения компании ее владельцем, а также от условий предстоящей деятельности и её характера, выбирается определенный тип компании и, соответственно, оффшорная зона, в которой законодательно закреплен тот или иной тип компании.

Помимо типов оффшорных организаций следует рассмотреть и виды оффшорных компаний. Основная масса источников выделяет следующие виды оффшорных компаний:

15 стр., 7345 слов

Доверительная собственность (траст) в англо-американской системе права

... свою очередь, приняли на себя обязанности, связанные с ведением дел компании к наибольшей выгоде учредителей траста. Доверительная собственность (траст) используется также для организации управления портфелями ценных бумаг, ...

.Инвестиционные компании и фонды

Предназначены, как правило, для накопления и аккумулирования денежных средств в зарубежных компаниях, при условии высоких налоговых ставок в стране непосредственного функционирования компании и резидентом которой являются учредители.

Актуально для нашего государства в условиях запрета ведения высокопоставленными государственными служащими предпринимательской деятельности на территории РФ, а также для вложения денежных средств в объекты недвижимости и ценные бумаги за рубежом.

При этом, капитал, аккумулированный инвестиционными компаниями, зарегистрированными в оффшорных зонах, может быть помещен в облигации или на банковский депозит в оффшорных банках, не облагаемые налогами, и проценты, полученные при этом, также не облагаются налогами.

Также есть смысл рассмотреть и оффшорный инвестиционный фонд, представляющий собой объединенный инвестиционный капитал, как разновидность оффшорной компании. И здесь выделяют два подвида оффшорных фондов. В первом случае это открытый фонд, который вкладывает средства в портфели других различных инвестиционных структур, а во втором — это специализированный фонд, вкладывающий капитал или его часть, в какую либо одну или несколько смежных сфер деятельности. И здесь становится возможными продажа акций, выдача ссуд третьим лицам, вложение средств в недвижимость и деятельность организации.

Как правило, такие оффшорные инвестиционные фонды регистрируют на Британских, Виргинских, Нидерландских, Антильских, Каймановых, Багамских, Бермудских и Нормандских островах, в Гонконге и Сингапуре. С каждым годом число таких государств увеличивается.

Но не стоит забывать, что законодательство и финансово-кредитная политика этих стран различны и делают данные страны привлекательными для создания оффшорных компаний в различной мере. Это обусловлено различным экономическим развитием этих стран. Не удивительно, что знаменитые международные финансовые центры представлены маленькими по площади и бедными на ресурсы островные государства. Поэтому они стремятся к созданию лояльных налоговых и финансово-экономических условий для привлечения как можно большего числа клиентов и иностранный капитал в оффшорные зоны, что позволило бы вывести национальную экономику на более высокий уровень и поддерживать её для достойной жизни граждан и решения многих внутренних социально-экономических проблем. А такой подход, в свою очередь, способствует все более активному росту оффшорного предпринимательства, а в частности, росту количества оффшорных фондов. Это обусловлено следующими преимуществами оффшорных фондов по сравнению с местными:

·налоговые преимущества, предполагающие то, что оффшорные фонды не подвержены налогооблажению за прирост капитала и юридическими пошлинами. Также, минимальному налогу подвержены дивиденды и проценты, потому как они сокращают прибыль акционеров, капитал, снижая эффективность капиталовложений и самого фонда.

21 стр., 10032 слов

Государственная собственность

... управления и распоряжения государственной собственностью, основную оперативную работу по управлению и распоряжению объектами федеральной собственности осуществляют: специальный федеральный орган по управлению государственным имуществом. 1.2 Виды государственной собственности Понятие собственности является очень сложным ...

·минимальное регулирование, заключающееся в том, что необходимым уровнем квалификации является прошлый предпринимательский опыт, нет необходимости в банковских и инвестиционных документов, касающихся деятельности учредителя.

·инвестиционная гибкость, потому как оффшорные фонды имеют большое число вариантов инвестиций, изменять сосав портфелей в зависимости от ситуации, и это позволяет сконцентрировать внимание на привлекательных проектах и зонах с точки зрения доходности.

·диверсификация рисков, проявляющаяся в географическом рассредоточении активов, что уменьшает степень риска.

·секретность, обусловленная законами о конфиденциальности, что ограждает от рассмотрения документации налоговыми службами, другими государственными органами, кредиторами, если такое не предусмотрено и не оговорено заранее.

·увеличение прибыли, заключающееся в том, что предприниматель вправе свободно действовать, более оперативно реагировать на изменения внешней среды, и вследствие, иметь более высокий доход.

Данные преимущества увеличили число компаний, ведущих финансовую деятельность, но при этом зарегистрированы в странах с более жестким налогообложением, потому как наблюдается рост прибыли.

.Страховые компании представляют собой места хранения средств и доходы от страхования страховых фирм и инструмент финансовых вложений во избегания контроля.

Крупные предприятия создают собственные страховые отделения по различным причинам, которые открываются на Бермудских, Багамских, Каймановых островах, в Уругвае для страхования рисков филиалов.

Если крупная налоговая компания откроет собственное страховое отделение, которое будет страховать большинство рисков, существенно сэкономит на ежегодных страховых премиях. Так, международные компании страхуют определенные риски. Не стоит забывать о том, что законодательство многих стран о налоге на прибыль не позволяет создать компаниям резерв для самострахования, а также не позволяет вывести этот резерв за рубеж, тогда как это решается с помощью создания страхового отделения. Также страховые выплаты могут вычитаться из части прибыли, подлежащей налогообложению. При этом, выплата разумных страховок может освобождаться от налогов, а это, в свою очередь, является выгодным при переводе финансовых средств за пределы страны. С наличием страхового отделения компания может получать страховку по рискам.

создающиеся с целью участия крупных банков в финансовых операциях, когда учредитель передает доверительному собственнику имущество для управления в интересах третьего лица, называемого бенефициаром.

При этом обязанность доверительного собственника заключается в точном соответствии с учредительным договором, а также указаниям учредителя траста. Что касается доверительной собственности, то она имеет место быть только до достижения цели её создания, либо она прекращается в силу различных обстоятельств, при возникновении которых должно прекратиться её существование на основании учредительного договора, а также в случае смерти бенефициара.

15 стр., 7135 слов

Особенности и этапы приватизации в России

... этапе 9. Альтернативная программа приватизации 10. Итоги приватизации в России и мнения очевидцев Заключение Список литературы приватизация акционирование разгосударствление собственность россия Центральным теоретическим и практическим вопросом ... деятелей, отставных военных. Во всех странах эти предприятия существуют за счет прямых и косвенных налогов. На плаву они держатся благодаря налоговым ...

Помимо этого, учредитель также может своим односторонним волеизъявлением прекратить доверительную собственность, если такая возможность предусмотрена в учредительном договоре.

.имущественные компании и фонды, трастовые фонды,

использующиеся в целях операций с недвижимостью, зачастую спекулятивного характера, в странах с высокими налоговыми ставками на имущество, наследование, а также для скрытия имени владельца собственности в странах с нестабильной экономикой, и выступает способом защиты прав собственника.

Владельцы оффшорных компаний при приобретении собственности через данную компанию имеют следующие налоговые преимущества:

·отсутствие налога на прибыль от последующей реализации данной собственности;

·дальнейшая продажа данной собственности наиболее облегчена при регистрации этой собственности на оффшорную организацию;

·наличие собственности во владении оффшорной компании отменяет налог на наследство и правила наследования в случае смерти владельца, что позволяет владельцу собственности завещать данную собственность любому лицу, передав пакет документов оффшорной компании;

·в случае переоформления права собственности снижается ставка налога на продажу и стоимость юридических услуг.

.холдинговая компания.

Предназначены для владения дорогими акциями в целях скрытия имени владельца, а также для получения скрытой прибыли от продажи той или иной собственности. Может использоваться и для обоснования дополнительных расходов от экономической деятельности с помощью различных лицензий, новых технологий, например, наноразработки.

.торговая компания

является одной из наиболее распространённых видов оффшорных компаний, и предназначена для урегулирования стоимости импортных товаров с целью снижения таможенных пошлин, а также для повышения стоимости экспортных товаров, и выступает своеобразным посредником в международных торговых отношениях, выделяя часть доходов в виде собственной прибыли.

.пароходства, авиакомпании.

Создаются в целях ухода от регистрационных и имущественных налогов и сборов. Использование данных оффшорных компаний позволяет их владельцам не уплачивать прямые и косвенные налоги от перевозок различных грузов, так как подразумевается полное освобождение от налоговых сборов.

9 стр., 4402 слов

Вывоз капитала из России

... вывоза капитала Вывоз капитала из России осуществляется двумя путями: законным путем и незаконными способами, принявшими форму "бегства капитала". Легальный способ вывоза капитала ... капитале группы компаний "Валмет", выкупив часть пакета долевого участия американского банка "Риггснэншил Бэнк оф Вашингтон". Основная масса частного капитала из России ... в том числе в оффшорных центрах и налоговых гаванях. ...

Наиболее выгодными в этом отношении исторически считаются Панама, Либерия и Кипр, а также острова Мэн или в Гибралтар Великобритании.

2. Организация оффшорных компаний

1 Регистрация и управление оффшорной компанией

Оффшорная компания может эффективно использоваться для оптимизации разнообразных видов бизнеса.

В последнее время наибольшую привлекательность представляет создание оффшорной компании:

·как холдинговой компании (для владения недвижимым имуществом или торговыми марками, создания нового бизнеса или регистрации компании как акционера существующего бизнеса),

·как компании для международной или сугубо внутренней торговой или даже производственной деятельности,

·для выстраивания и юридической фиксации отношений между собственниками предприятия путем создания соглашения акционеров, разработанного и действующего по принципам, заложенным в английской правовой модели.

Регистрация оффшорной компании начинается с выбора юрисдикции, с максимальным количеством положительных факторов с учетом запланированной деятельности компании. Также перед тем, как начнется процесс регистрации оффшорной компании необходимо проанализировать ее структуру, нормативно-правовые требования по налогообложению, учесть возможные ограничения, а также рассмотреть потенциальные оффшорные банки, в которых можно открыть счет. При рассмотрении структуры оффшорной компании необходимо определить оптимальное количество акционеров, директоров и других лиц, а также нужно определить размер уставного капитала и учесть способы его конфиденциального оформления.

Регистрация оффшорной компании происходит примерно так. Заинтересованное лицо дает несколько вариантов названия будущей компании, и от его имени начинает действовать местный Регистрационный Агент. Так как будущий владелец является нерезидентом в той юрисдикции, где регистрирует компанию, то вынужден общаться с правительственными органами через местного агента, который предоставляет свой юридический адрес. Для такой деятельности, как правило, агенты должны получить специальную лицензию. Речь идет о профессиональных агентах, которые имеют на свою деятельность обязательную профессиональную страховку (bonded agent).

Однако агентами в некоторых юрисдикциях могут быть и физические лица — резиденты тех стран без всяких страховок.

Сначала осуществляется проверка названия на совпадения, потом, если все в порядке, то происходит регистрация Устава и Учредительного Договора (Memorandum and Article of Association), которые подписывает опять же агент. Далее агент производит назначение бизнесмена первым директором и подписывает бумагу, из которой ясно, что он не претендует на собственность компании и выступает только в качестве агента.

Права собственности на компанию определяются следующим образом. Владельцами компании являются акционеры. Распределение акций происходит на первом собрании, обязанность проведения которого лежит на первом директоре, назначение которого, в свою очередь, производится Регистрационным Агентом. Если человек назначен первым директором, то произведя на свет Резолюцию единственного акционера, он утверждает себя в праве собственника на все акции компании. Там, где акционеры регистрируются, надо заполнить специальную форму и направить в регистрационные органы (так же происходит и регистрация директоров).

21 стр., 10363 слов

Консалтинговые услуги в России и за рубежом

... консалтинг 3. Юридический консалтинг 4. Налоговый консалтинг 5. Маркетинговый консалтинг 6. IT- консалтинг 7. Управление кадрами 8. Производственный консалтинг ... необходимо сотрудникам. Что касается видов консалтинговых услуг, унифицированного (стандартного) списка не существует. Более того, разные консалтинговые компании ... случаях и экспертное. В России наибольшей популярностью пользуется именно ...

Практически во всех юрисдикциях компанию нужно ежегодно поддерживать, то есть подать аудиторский отчет или декларацию (там, где это нужно), оплатить необходимые налоги и сборы, оплатить Регистрационным Агентам их услуги. Если все процедуры выполнены, то компания остается в Регистре компаний, если какой-либо элемент отсутствует, то какое-то время начисляются штрафы и, можно остаться в Регистре, уплатив их, потом компания удаляется из Регистра со всеми вытекающими последствиями. Восстанавливать компанию можно, но почти всегда это много дороже, чем просто зарегистрировать новую, но иногда деваться некуда и приходится платить.

Документы, получаемые учредителем после завершения создания оффшорной компании:

·сертификат инкорпорации;

·устав;

·учредительный Договор;

·протокол первого собрания директоров;

·приказ о назначении директора;

·генеральная доверенность на имя владельца;

·реестр директоров;

·реестр акционеров;

·сертификат акций;

·трастовая декларация;

·комплект документов для открытия банковского счета;

·печать организации.

Оперативное управление компанией, а точнее, ее активами, производится директором или, в случае номинального директора, поверенным на основании доверенности. У вновь испеченной оффшорной компании может быть один вид актива: банковский счет. То есть вопрос сводится к управлению банковским счетом. Как правило, большинство банков допускают управление счетом по факсу или с помощью программного обеспечения для персонального компьютера — по модему. Для этого существуют специальные способы защиты от несанкционированного доступа к счету.

Открытие банковского счета наиболее тонкая и ответственная часть всего процесса работы с оффшорной компанией.

Счет можно открыть: лично, т.е. явиться в банк с документами и печатью компании и, представ перед клерком банка, попытаться произвести на него благоприятное впечатление. Надо иметь в виду, что почти все банки в мире озабочены проблемой отмыва денег и надо доказать, что поступление денег будет совершено из чистых источников. Надо будет рассказать как можно подробнее о бизнесе, где и что покупается, кому и где продается, где у компании есть еще счета, какая имеется российская компания, сколько времени она функционирует и т.д. При этом могут потребоваться какие-нибудь дополнительные рекомендации. Даже при выполнении всех этих условий, никто не гарантирует, что счет все-таки будет открыт.

Через посредника. Посредник — это адвокатская или юридическая фирма, которая достаточно хорошо знакома банку, чтобы доверить ей функции клерка по открытию счетов, т.е. заверение копий учредительных документов, копии паспорта, подписей на формах и карточках образцов. Обычно посреднику доверяется и заполнение ответов на вопросник, в котором должна содержаться исчерпывающая информация о новом клиенте лично и его бизнесе. Рекомендация, выданная посредником зачастую играет решающую роль в решении банка об открытии счета.

Как бы ни открывался счет для компании, лично или через посредника, необходимо представить учредительные документы компании, полномочия выступать от имени компании (назначение директором или доверенность), паспорт. Если компании больше чем один год, то надо представить также выписку из торгового реестра не старше 6 месяцев (Certificate of Good Standing).

Все документы компании должны быть легализованы, т.е. иметь юридическую силу в стране, где находится банк. Легализацию можно провести через консульство той страны, где находится банк.

Для обеспечения защиты счетов от несанкционированного доступа, банки применяют различную технику. Это может быть и подтверждение голосом после отправки факса. Наиболее надежно работают таблицы кодов, известные только клиенту и банку, которые выдаются клиенту при открытии счета. Каждому конкретному платежному поручению соответствует один и только один код, который проверяется банком, и исполнение происходит только по положительному результату проверки. При использовании модемного управления счетом, в пакет программного обеспечения входит также проверка на правильность пароля входа в программу управлением счета.

Выписки со счета обычно можно попросить прислать по факсу, при модемном управлении выписки предоставляются в электронном виде. В некоторых юрисдикциях (например, в США) ежемесячные выписки посылаются по почте, поэтому надо иметь почтовый адрес в этой стране, иначе банк пришлет выписку на российский адрес. Это письмо будет идти около месяца и будет означать полную потерю конфиденциальности через отечественную почту.

Надо иметь в виду, что банку небезразлично откуда и за что приходят на счет деньги. Время от времени будет проверяться соответствие описания бизнеса, которое получил банк при открытии счета и реального оборота на счете. Поэтому в графе «назначение платежа» необходимо указывать, за что получена та или иная сумма, номера инвойсов, контрактов и т.п. Если переводятся крупные суммы, то не лишним будет послать банку по факсу хотя бы инвойс, не говоря уже о контракте. Не надо забывать вовремя побеспокоиться о своевременном предоставлении банку свежего Certificate of Good Standing и вовремя обновлять доверенность.

Как правило, банки при наличии страхового депозита предоставляют корпоративные карты VISA или MasterCard. Это значит, что надо выбрать для себя месячный лимит, т.е. сумму месячных трат кредитной картой. Банк из США попросит заморозить на депозитном счете сумму, равную месячному лимиту, европейский банк попросит сделать то же, но сумму попросит заморозить вдвое больше. Как правило, карточный счет соединяется с текущим, это значит, что траты с кредитной карты будут списаны с текущего счета. Страховой же депозит находится в неприкосновенности. На корпоративной карте выбито название компании и имя того, кому доверено ей пользоваться. Корпоративная карта говорит о том, что человеку доверено пользоваться счетом компании в определенных пределах, но не более.

Можно открыть счет в российском банке. Существует несколько режимов рублевых счетов для компаний — нерезидентов России, но для всех них надо провести процедуру аккредитации и встать на учет в налоговую инспекцию, встать на учет в фонды и получить коды в Госкомстате. Для открытия валютного счета необходимости в аккредитации нет, достаточно только зарегистрироваться в налоговой инспекции. Учет необязательно вести по установленной форме, отчет по прибыли в форме декларации — раз в году, по НДС, если есть, — ежеквартально.

2.2 Ошибки использования оффшорных компаний

Большинство ошибок можно разделить на следующие наиболее часто встречающиеся типы:

Гражданин РФ открыто выступает в качестве директора оффшорной компании. Часто приходится наблюдать за тем, как граждане России открыто подписывают контракты, заключаемые между своей иностранной оффшорной компанией и Российской компанией. Этим действием они формально показывают, что оффшорная компания управляется из России и поэтому иностранная фирма должна встать на учет в местном отделении ГНИ и платить все возникающие налоги. Гораздо более важным является тот факт, что это действие приводит к раскрытию информации о том, что данная оффшорная фирма принадлежит определенному лицу или группе лиц. Почему бы ни использовать номинальных директоров, которых вам предоставляет иностранная регистрационная компания? Здесь у вас имеются два возможных варианта: либо вы высылаете все контракты для подписи по факсу или почте на адрес номинального директора за рубежом, либо вы подписываете все документы сами от имени номинального директора, при чем, совершенно необязательно ставить кого бы то ни было об этом в известность. Кроме того вы можете выступать в качестве агента этой компании, что то же достаточно эффективно. Как правило, после открытия компании бенефициарному владельцу высылаются документы на компанию вместе с печатью компании. Наличие печати компании также необходимо держать в тайне, т.к. открытое ее использование может иметь для вас неприятные последствия.

Налог у источника. Российское налоговое законодательство в основном содержит карающие меры, направленные против использования на территории России иностранных оффшорных компаний. Прежде всего, это выражается в том, что на Российские фирмы возлагается обязанность перечислять в бюджет налог у источника выплаты при заключении контрактов с иностранными фирмами, которые не имеют зарегистрированного представительства на территории России. Кроме того, во многих случаях необходимо также перечислять в бюджет НДС с полной суммы выплаты. Поэтому при заключении контрактов с иностранными фирмами и со своей оффшорной фирмой, в частности, необходимо внимательно следить за тем, не возникают ли у Российской компании — источника выплаты налогов с дохода, получаемого иностранной оффшорной фирмой на территории России.

Раскрытие реального имени. При открытии оффшорной фирмы через иностранную регистрационную компанию последняя требует от вас предоставления ксерокопии вашего действующего паспорта. Один из хороших и эффективных способов добиться конфиденциальности — это выслать по факсу ксерокопию паспорта какого-либо доверенного человека, или ксерокопию другого паспорта. Фирма регистратор никогда не будет проверять его подлинность. Они просто формально выполняют требования закона, говорящего о том, что они обязаны хранить у себя информацию о бенефициарном владельце компании. Предоставьте им любое имя и тогда ваша конфиденциальность будет сохранена. Наиболее эффективным вариантом является приобретение «банковского» паспорта, который вы можете использовать для открытия счетов в банках и регистрации оффшорной компании. При этом у вас появятся две личности: одна живет в России и является гражданином России, а вторая живет за рубежом и никакого отношения к вам не имеет. При решении некоторых оперативных вопросов управления вашей оффшорной компанией вы можете оформить доверенность на свое настоящее имя. Указанная тактика рекомендуется при открытии любой оффшорной компании, но особенно при открытии фирмы на Кипре. Эта мера предосторожности нисколько вам не помешает, потому что известно, что фамилии бенефициарных владельцев Кипрских фирм уже раскрывались налоговым органам России и у людей, доверившихся мифу о банковской тайне, возникли серьезные проблемы. У официальных органов России всегда имеется возможность узнать ваше реальное имя, если они того пожелают. Делается это просто. Консульский сотрудник посольства России связывается с Центральным банком Кипра, где хранятся данные обо всех бенефициарных владельцах Кипрских фирм, и сообщает, что вы являетесь руководителем или членом преступной группировки, занимающейся отмыванием денег и торговлей наркотиками и т.д. В доказательство он может представить сотрудникам Центрального банка Кипра любые сфабрикованные против вас обвинения и т.к. преступления, в которых вас обвиняют, являются также уголовно наказуемыми преступлениями и на Кипре, то Центральный Банк Кипра на основании этих документов предоставит любую информацию, касающуюся вашей оффшорной компании и банковских счетов. Такие случаи уже неоднократно происходили и что самое интересное — это то, что ни регистрационная фирма, которая открывала вам компанию, ни тем более банк не сообщат вам о том, что против вас предпринимаются определенные акции. Поэтому очень важно соблюдать определенные меры предосторожности.

Хранение больших сумм на счету оффшорной компании. Никогда не держите на счету оффшорной компании все свои деньги и используйте счет своей оффшорной компании только в качестве транзитного. Лучше всего иметь один банковский счет компании и много личных счетов, расположенных в разных банках и разных странах на разные имена. Ваша оффшорная компания должна находиться в таком состоянии, чтобы в случае возникновения проблем с ней можно было без сожаления расстаться и открыть новую.

Миф о Кипрских фирмах. В течение многих лет Кипрские фирмы пользуются в России большой популярностью. Их покупают по поводу и без повода, почему-то забывая о существовании других оффшорных юрисдикций. После приобретения Кипрской фирмы она, как правило, не используется своим владельцем, т.к. он вдруг узнает о том, что оказывается в налоговом законодательстве России в основном существуют карательные меры, направленные против использования иностранных оффшорных фирм. Зачем же тогда нужно было покупать оффшорную фирму? В России до сих пор существует миф о Кипрских оффшорных компаниях и оффшоры у многих людей почему-то ассоциируются с Кипром. Необходимо твердо уяснить тот факт, что Кипрские фирмы целесообразно использовать только при осуществлении налогового планирования, опирающегося на благоприятные возможности соглашения об устранении двойного налогообложения между Кипром и Россией. Во всех остальных случаях лучше использовать другие оффшорные юрисдикции т.к. компании, открытые в других юрисдикциях, дешевле, и они не обязаны выплачивать налог на доходы по ставке 10%, которому подлежат доходы Кипрской компании.

Миф об Американских компаниях. Среди оффшорных компаний, приобретаемых гражданами России, немалое количество занимают Американские оффшорные компании. Происходит это в основном из-за престижа, которым обладают Американские компании. При открытии Американской компании, прежде всего, необходимо иметь в виду, что не облагаются налогами только нерезидентные компании с ограниченной ответственностью (LLC) при соблюдении следующих условий:

) компания принадлежит нерезиденту США;

) управление и контроль компанией происходит за пределами США;

) в документах на компанию прямо сказано о том, что компания нерезидентная и управляется за пределами США;

) устав компании прямо запрещает компании вести бизнес в США и заключать контракты с другими Американскими компаниями даже за пределами территории США.

Если одно из этих условий будет нарушено, то компания автоматически попадает под Американское налогообложение. В связи с этим при приобретении Американской компании необходимо тщательно проверить репутацию агента по регистрации компаний, т.к. во-первых, правильно оформленные документы на компанию имеют очень сложный характер, во-вторых, в США очень просто купить Американскую корпорацию и зарегистрировать ее по почте всего за $50, но при этом такая корпорация обязана выплачивать все необходимые к уплате налоги. Т.е. достаточно часто происходят случаи мошенничества, когда компания, купленная в США за $50, продается в России за $2000. Кроме этого, люди, приобретающие Американские компании, должны отдавать себе отчет в том, что Ведомство Внутренних Доходов США оказывает активную информационную помощь налоговым органам других стран, включая Россию.

Отправка и получение корреспонденции на свой домашний или бизнес адрес. При осуществлении связи с регистраторами компаний и банками необходимо предпринять меры предосторожности против проникновения кого бы то ни было в вашу конфиденциальную информацию путем использования анонимного почтового адреса как в своей собственной, так и в другой стране. При отправке факсов рекомендуется использовать факсы, не принадлежащие вам и с которыми вас нельзя было бы связать. Здесь очень хорошие возможности представляет сегодняшняя компьютерная технология, а именно криптографические программы и Интернет. Например, с помощью Интернета можно анонимно отправлять и получать сообщения на неизвестный никому электронный адрес, также можно отправлять и получать факсимильные сообщения. Открытие и использование нескольких электронных адресов позволяет абсолютно исключить возможность перехвата ваших сообщений кем бы то ни было и каким-либо образом связать вас с этим адресом. Современная компьютерная технология кардинально изменила наш мир и у государственных чиновников нет ни сил, ни возможностей контролировать ваши действия.

Заключение

оффшорный правовой экономика

В целом создание оффшорных компаний является эффективным инструментом налогового планирования, валютной деятельности.

В будущем, с подъемом промышленного производства и дальнейшей концентрации капитала, стоит ожидать нового всплеска создания российскими фирмами оффшорных компаний.

Оффшорные компании смогут в перспективе открыть новые возможности российской экономике и повлиять на ее рост с положительной стороны.

В курсовой работе были рассмотрены теоретические основы функционирования оффшорных компаний, связанные с ними основные понятия и определения, а также организация оффшорных компаний.

·рассмотрены сущность и цели создания оффшорной компании;

·проанализированы понятие оффшорных зон, типы и виды оффшорных компаний;

·рассмотрены регистрация и управление оффшорной компанией;

·освещены типичные ошибки использования оффшорных компаний.

В целом, можно отметить, что поставленные цели и задачи курсовой работы были выполнены.

Список использованных источников

[Электронный ресурс]//URL: https://pravsob.ru/kursovaya/pravovoy-status-offshornyih-kompaniy/

1.Атаманчук Г.В. Теория организации. — М.: издательство РАГС, 2012;

2.Булатов А.С. Создание и функционирование компаний с российским капиталом за рубежом: учеб. пособие. — М.: МГИМО, 2012;

.Дафт Р.Л. Теория организации. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

.Латфуллин Г.Р., Райченко А.В. Теория организации. — СПб.: Питер, 2009;

.Мильнер Б.З. Теория организации. — М.: Инфра-М, 2011;

.Смирнов Э.А. Теория организации. — М.: Инфра-М, 2009;

.Самков В.М. Теория организации. — Екатеринбург, 2008;

Интернет — источники:

[Электронный ресурс]//URL: https://pravsob.ru/kursovaya/pravovoy-status-offshornyih-kompaniy/

.#»justify»>9.#»justify»>10.https://gsl.org/ru/press-center/;

11.http://www.hill.ru/articles/.