Экономические преступления

Реферат

Актуальность исследованной темы давно подмечена как в теории, так и на практике. Современная рыночная экономика постоянно претерпевает изменения, накладывающие и свой отпечаток на условия привлечения к уголовной ответственности за совершение преступлений в сфере экономики.

В данной работе предметом изучения послужили не все преступления в области экономики, а лишь глава 22 Уголовного кодекса РФ, посвященная теме преступлений в сфере экономической деятельности, кроме того, предметом исследования явилась непосредственно судебно-следственная практика, сложившаяся по привлечению к уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных главой 22 УК РФ.

Чем обусловлено закрепление соответствующих уголовно-правовых норм в целях надлежащего законного регулирования отношений экономической деятельности? Действительно, в современной реальности не искоренены случаи ведения теневой экономики предпринимателями, уклонения от уплаты налогов и иных обязательных платежей, фальшивомонетничество, ведение должностными лицами политики, не соответствующей принципам добросовестной предпринимательской деятельности, создание незаконных барьеров, открытое воспрепятствование предпринимательской деятельности. Анализ правовых норм показывает, что законодатель регулярно вносит существенные изменения, происходит постоянное реформирование в сфере данных правоотношений.

Объект исследования — общественные отношения, характеризующие уголовную ответственность за экономические преступления в РФ.

В ходе работы применялись сравнительно-правовой метод исследования, а также формально-юридический, социологический, историко-правовой методы.

Результаты исследования важны для дифференциации уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности. С практической точки зрения, в работе рассмотрены и заложены рекомендации относительно спорных вопросов по квалификации анализируемых видов преступлений.

В ходе работы изучена как нормативная база, но не только Уголовный кодекс РФ, а ряд других законодательных актов гражданско-правового характера, поскольку экономическая деятельность имеет свое правовое определение в Гражданском кодексе РФ, в ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», проанализирована также судебная практика Верховного суда РФ, судов регионов РФ, а также труды ученых Волженкина Б.В., Горелика А.С., Лапшина В.Ф., Лопашенко Н.А., Рарога А.И., Яни П.С.

8 стр., 3965 слов

Тактические основы деятельности адвоката-защитника в уголовном ...

... задачи настоящего исследования. Цель заключается в разработке теоретических основ тактики профессиональной защиты в уголовном судопроизводстве посредством познания указанных выше закономерностей и соответствующих систем практических рекомендаций по оптимизации этой деятельности на отдельных этапах уголовного судопроизводства с ...

Глава 1. Понятие, виды и классификация преступлений в сфере экономической деятельности

Глава 22 Уголовного кодекса РФ (УК РФ) содержит нормы, предусматривающие уголовную ответственность за преступления в сфере экономической деятельности. Следует заметить, что Уголовный кодекс 1996 г. впервые ввел это понятие, УК РСФСР с устанавливал уголовную ответственность за совершение хозяйственных преступлений.

Что же включает в себя понятие «экономическая деятельность», в первую очередь, нас интересует этот термин с точки зрения уголовной ответственности.

УК РФ не дает определение экономической деятельности. В свою очередь, исходя из анализа уголовно-правовых норм, в экономической деятельности выделяется банковская, бюджетная, финансовая, таможенная, налоговая, где в каждой государством установлен свой порядок, который охраняется и контролируется.

Родовым объектом преступлений данной главы является — система охраняемых государством общественных отношений в сфере экономической деятельности.

Объективная сторона может быть выражена как в форме действий (например, незаконная регистрация сделок с землей), так и в форме бездействия (уклонение от уплаты налогов).

Субъектом выступает лицо, достигшее возраста 16 лет (ч. 1 ст. 20 УК РФ).

Некоторые составы предусматривают специальный субъект. Так, например в ст. 170 УК РФ субъект — должностное лицо, имеющее отношение к регистрации сделок с земельными участками.

Субъективная сторона — умысел: прямой или косвенный.

Изучение главы 22 УК РФ показывает, что она включает в себя 45 статей, предусматривающих уголовную ответственность за преступления в сфере экономической деятельности, из них в настоящее время утратило силу, т.е. декриминализованы 4 преступления, предусмотренные ст. 173 (Лжепредпринимательство), ст. 182 (Заведомо ложная реклама),ст. 188(Контрабанда), ст. 200 (Обман потребителей).

Несмотря на то, что объектом выступает экономическая деятельность, преступления анализируемой категории можно разделить на три группы в зависимости от непосредственно рассматриваемых отношений:

  • отношения в сфере предпринимательской деятельности (ст. ст. 169, 170, 170.1, 171, 171.1, 171.2, 172,174, 174.1 — 180, 183, 184, 185 — 185.5, 187, 195, 196, 197 УК РФ);

.отношения в сфере государственной монополии в экономической деятельности (ст. ст. 181, 186, 190, 191, 192, 193 УК РФ);

.отношения в сфере таможенного и налогового регулирования (ст. ст. 189, 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ).

Профессор Волженкин Б.В, предлагает следующую классификацию преступлений в сфере экономической деятельности:

.преступления, нарушающие общие принципы порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности. В свою очередь, по субъектам в этой группе можно выделить две полгруппы:

10 стр., 4580 слов

Расследование преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности

... печатей, бланков. Нередко хищения в сфере банковской деятельности могут послужить почвой для совершения иных тяжких преступлений, в частности заказных убийств. В борьбе за контроль над ... явление в экономической жизни общества имеют своим следствием возникновение новых форм имущественных преступлений. Вместе с ростом кредитно-банковской сферы, увеличилось число экономических преступлений, которые ...

.1.преступления, совершаемые должностными лицами, нарушающие гарантии осуществления экономической, в том числе предпринимательской деятельности, права и свободы ее участников (ст. ст. 169, 170 УК РФ ).

В данной подгруппе посягательства совершаются теми лицами, которые призваны обеспечивать законность и порядок (посягательство «извне»);

.2.преступления, совершаемые непосредственно участниками экономической, предпринимательской деятельности, нарушающие общие принципы порядка осуществления этой экономической деятельности (посягательство «изнутри» — ст. ст. 171, 171.1, 172,174, 174.1, 175 УК РФ).

.преступления против интересов кредиторов. Государство активно поддерживает и защищает интересы последних, а кредитные отношения в настоящее время являются важнейшим элементом современной рыночной экономики, в связи с чем посягательство на нарушение принципов регулирования кредитных отношений уголовно наказуемо (ст. ст. 176, 177, 195, 196, 197 УК РФ).

.преступления в сфере отношений добросовестной конкуренции (ст. ст. 178, 179, 180, 181, 183, 184УК РФ).

.преступления, нарушающие порядок обращения денег и ценных бумаг, как посягательство на финансовые устои и интересы государства и других участников экономической деятельности РФ (ст. ст. 185, 185.1, 186, 187УК РФ).

.преступления, нарушающие порядок внешнеэкономической деятельности или таможенные преступления (ст. ст. 189, 190, 194 УК РФ).

.преступления, нарушающие порядок обращения драгоценных металлов, драгоценных камней, иностранной валюты (ст. ст. 191, 192, 193 УК РФ).

.преступления, нарушающие порядок уплаты налогов и сборов или налоговые преступления (ст. ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ).

Свою классификацию преступлений в сфере экономической деятельности предлагали Г.П. Новоселов и Т.Ю. Погосян, где основанием разграничения явился способ совершения деяний.

Так, система экономических преступлений включает в себя:

.преступления, совершаемые: должностными лицами (ст. ст.169,170);

.преступления, совершаемые путем незаконного использования прав на осуществление экономической деятельности (ст. 171-172);

.преступления с использованием незаконно приобретенного имущества (ст. 174-177);

.преступления с использованием монопольного положения на рынке (ст. 178,179);

.преступления с использованием обмана, подкупа (ст. 180-184);

8 стр., 3762 слов

Квалификация преступлений совершенных группой лиц

... Сбалансированность преступной деятельности; Стабильность форм и методов преступления; Длительность существования преступной организации; Количество преступлений. 2. Квалификация преступлений, совершенных группой лиц по предварительному сговору. Точка зрения, согласно которой в состав группы лиц по предварительному ...

.преступления путем злоупотребления при выпуске ценных бумаг либо путем изготовления или сбыта денег, ценных бумаг, кредитных, расчетных карт или иных платежных документов (ст. 185-187);

.преступления с использованием прав участников внешнеэкономической деятельности (ст. 189-190);

.преступления путем незаконного обращения с валютными ценностями (ст. 191-193);

.путем уклонения от обязательств, налоговых, таможенных (ст.194-199.2).

Следует отметить, что на практике у органов следствия нередко возникают сложности при определении экономического преступления. Ответить на вопрос относится ли преступление к экономическим, в том числе разграничить среди них преступления, совершенные должностным лицом, налоговые преступления, преступление, совершенное в процессе осуществления производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, помогает Указание Генпрокуратуры РФ № 52-11 и Министерства внутренних дел РФ №2 от 15.02.2012, в котором содержится перечень преступлений экономической направленности по уголовным делам.

Глава 2. Характеристика экономических преступлений

экономический преступление следственный судебный

Рассмотрим более подробно отдельные виды экономических преступлений, в том числе на практике привлечения к уголовной ответственности по некоторым составам.

Статья 169 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности.

Объектом преступления являются законные права и интересы субъектов предпринимательской деятельности.

Потерпевшими являются индивидуальные предприниматели, а также учредители коммерческих организаций.

Согласно ч. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законном порядке.

Объективная сторона преступления состоит в действиях, направленных на воспрепятствование законной предпринимательской деятельности, и выражается в одном из следующих деяний:

неправомерном отказе в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица;

уклонении от регистрации ИП или юридического лица;

неправомерном отказе в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности;

уклонении от его выдачи;

ограничении прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы;

8 стр., 3831 слов

Использование репортных сделок на рынке государственных ценных ...

... ценных бумаг, но в пользу третьей стороны. По этой причине операция получила название “трехсторонне РЕПО”. Третья сторона несет определенные обязательства перед непосредственными участниками сделки. Она проверяет вид ценных бумаг, перечисленных одной стороной другой стороне, ...

незаконном ограничении самостоятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица;

ином незаконном вмешательстве в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Иное незаконное вмешательство в предпринимательскую деятельность предполагает установление необоснованных препятствий в производстве определенных товаров, продаже, покупке, обмене, приобретении сырья или оборудования, а также товаров, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности

Состав является формальным и признается оконченным при совершении одного из указанных действий, препятствующих законной предпринимательской деятельности, независимо от наступления последствий для деятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Субъект преступления специальный, а именно должностное лицо, которое использует свои служебные полномочия. То есть это должностные лица, в обязанности которых входит регистрация и выдача лицензий, а также иные должностные лица, в чьи обязанности входят контрольно-надзорные функции в сфере предпринимательства.

Субъективная сторона преступления характеризуется исключительно прямым умыслом. Виновный осознает, что он использует свое должностное положение с целью препятствования законной предпринимательской деятельности, и желает этого. Цель преступления — корыстная или иная личная заинтересованность, ложно понятые интересы службы и др.

В зависимости от обстоятельств совершенного преступления ст. 169 УК РФ может применяться в совокупности со ст. 290 УК РФ (получение взятки) или ст. 291 УК РФ (дача взятки).

Объект преступления — общественные отношения в сфере предпринимательской деятельности.

Объективная сторона выражается в осуществлении предпринимательской деятельности либо без регистрации, либо без специального разрешения (лицензии), в случаях когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Состав является материальным и предполагает совершение общественно опасного деяния с последствиями в виде крупного ущерба, материального вреда гражданам, организациям, государству или извлечения дохода в крупном размере превышающий 1 миллион 500 тысяч рублей и причинной связи между ними.

Субъектом преступления может быть физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, наряду с признаками общего объекта занимающееся предпринимательской деятельностью без регистрации или специального разрешения (лицензии).

Субъективная сторона преступления предполагает прямой или косвенный умысел. Виновный осознает, что незаконно занимается предпринимательской деятельностью, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба или извлекает доход в крупном размере, желает (прямой умысел) или сознательно допускает (косвенный умысел) наступления указанного ущерба.

4 стр., 1718 слов

Правительство Российской Федерации: правовой статус, функции, ...

... власти; описание правого статуса Правительства Российской Федерации; изучение структуры и состава Правительства РФ; анализ функций отдельных структур Правительства Российской Федерации; исследование основных полномочий Правительства РФ; рассмотрение организации деятельности Правительства Российской Федерации. Данная работа опирается на статьи Конституции Российской Федерации 1993 года ...

Статья 177 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Объект преступления — отношения, определяющие интересы кредитора. Дополнительный объект — нарушение интересов правосудия, выражающиеся в неисполнении решения суда по защите интересов кредиторов.

Объективная сторона преступления выражается в бездействии, связанном в злостном уклонении либо от погашения кредиторской задолженности; либо от оплаты ценных бумаг.

Уголовная ответственность возможна только при злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности, каковым является неисполнение вступившего в законную силу судебного решения при возможности должника погасить долг. Если подобного судебного акта о взыскании с должника денежной суммы — нет, то обязательный признак объективной стороны — злостность отсутствует.

Обязательное условие наступления уголовной ответственности — это крупный размер задолженности в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей.

Кредиторской задолженностью является неисполнение заемщиком обязательств перед кредитором. Ценной бумагой является документ, удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможны при предъявлении ценной бумаги (ст. 142-143 ГК РФ).

Состав формальный, т.е. необходимо установить уклонение от погашения кредиторской задолженности после вступления в законную силу судебного решения.

Субъект преступления наряду с общими признаками обладает специальными. Это руководитель организации или гражданин, получивший кредит, или гражданин предприниматель.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Статья 186 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за изготовление, хранение, перевозку или сбыт поддельных денег или ценных бумаг.

Уголовное законодательство предусматривает ответственность за подделку банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте.

В этой связи предметом преступления являются банковские билеты Центрального банка России и российская металлическая монета, а также ценные бумаги.

Объективная сторона преступления может быть выражена любым в форме следующих деяний:

а)изготовление в целях сбыта,

б)хранение в целях сбыта,

в)перевозка в целях сбыта,

г)сбыт заведомо поддельных банковских билетов, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте.

3 стр., 1255 слов

Корпоративные юридические лица в строительной деятельности

... И те и другие являются объединениями юридических лиц, в ... деятельностью. Консорциум — договорная форма объединения однородных организаций. Все вопросы совместной деятельности ... и производственным потенциалом; это единый производственный комплекс, созданный по схеме: «исследование — проектирование — освоение — распространение». Корпорация — это предпринимательский союз, созданный на основе корпоративных ...

Субъективная сторона — исключительно прямой умысел, о чем также указывает Пленум Верховного Суда РФ в постановление от 28.04.1994 № 2 (ред. от 06.02.2007) «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» (п.2).

Отсутствие при изготовлении цели сбыта исключает уголовную ответственность.

Пленум указывает, что даже частичная подделка денежной купюры или ценной бумаги (например часть знака, номера, серии и т.д.) образует состав преступления, т.е. не обязательно подделывать предмет преступления полностью. Кроме того, в тех случаях, когда установлено явное несоответствие фальшивой купюры подлинной, которое исключает ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия могут быть квалифицированы как мошенничество (п. 3).

Например, денежная купюра определенного достоинства выполнена в другом цвете или явно в несколько раз превышающая размеры подлинной купюры, или на нее нанесено иное изображение. В таких случаях состава преступления, предусмотренного ст. 186 УК РФ не будет, однако возможно рассмотреть вопрос о привлечении лица по соответствующей части ст. 159 УК РФ (мошенничество).

Состав является оконченным, если с целью последующего сбыта изготовлен хотя бы один денежный знак или ценная бумага, независимо от того, удалось ли осуществить сбыт подложной купюры.

Субъект преступления — вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

В настоящее время расчет можно производить не только денежными купюрами, поэтому законодатель предусмотрел и уголовную ответственность в случае незаконного оборота других платежных документов.

Статья 187 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов.

Объект преступления — общественные отношения, регулирующие деятельность кредитных организаций по выпуску кредитных или расчетных карт и иных платежных документов.

Предметом преступления могут быть: кредитные карты, расчетные карты (дебетовые), иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами (таковыми являются расходный кассовый ордер, контрольно-кассовый чек).

Объективная сторона: деяния, связанные либо с изготовлением поддельных кредитных либо расчетных карт или иных платежных документов в целях сбыта; либо сбыт поддельных платежных документов.

Состав анализируемого преступления формальный, то есть наступления каких либо последствий не требуется, необходимо только установить указанные деяния.

Субъект преступления — физическое, вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

4 стр., 1614 слов

Юридическое сопровождение деятельности организации

... муниципальных правовых актов; подготовка ответов на запросы государственных органов (МВД, прокуратура, суды) представление интересов администрации в судах. 1.3 Нормативно-правовые акты регламентирующие деятельность организации Можно ... сборов. Глава 7 регламентирует ответственность органов местного самоуправления и должностных лиц, гарантии прав граждан на местное самоуправление. В главе 8 приведены ...

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

УК РФ содержит 3 состава преступлений, связанных с банкротством. Это Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195), преднамеренное банкротство (ст. 196), фиктивное банкротство (ст. 197).

В случае банкротства организация сталкивается с проблемой погашения задолженности перед кредиторами, иными словами организация-банкрот обязано выплатить свои имущественные обязательства.

Согласно ст. 2 ФЗ от 26.10.2002 №127-ФЗ»О несостоятельности (банкротстве)» несостоятельность (банкротство) — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Объектом преступлений указанной сферы являются отношения, регулирующие процедуру банкротства и удовлетворения имущественных обязательств должника перед физическими, юридическими лицами, государством.

Составы данных преступлений материальные, т.е. должен быть причинен крупный ущерб деянием, состоящий в причинно-следственной связь между деянием и последствием. Крупный ущерб, согласно примечанию ст. 169 УК РФ является задолженность в сумме, превышающей 1 500 000 рублей.

Субъект наряду с общими признаками должен отвечать специальным критериям — это руководитель или учредитель юридического лица либо индивидуальный предприниматель.

Преступления совершаются умышленно (прямой или косвенный умысел).

В случае совершения преступления, предусмотренного ст. 195 УК РФ, деяние может быть выражено в форме (ч.1):

а)когда собственник сокрыл имущество, сведения о нем, его местонахождение;

б)когда собственник передал имущество организации банкрота во владение третьим лицам;

в)когда собственник уничтожил имущество либо произвел отчуждение;

г)когда собственник сокрыл, уничтожил, сфальсифицировал бухгалтерские и иные учетные документы по экономической деятельности организации;

д)когда собственник неправомерно удовлетворил имущественные требования отдельных кредиторов в ущерб другим (ч. 2);

е)когда собственник незаконно воспрепятствовал деятельности арбитражного управляющего или временной администрации (ч.3).

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного заключается в том, что в первом случае руководитель (собственник) намеренно, умышленно увеличивает неплатежеспособность предприятия, создает для этого все условия, или, наоборот, бездействует, что также ведет к неплатежеспособности должника. А в случае фиктивного — руководитель (собственник) или ИП публично объявляют заведомо для них ложных искаженные сведения о своей несостоятельности (банкротстве).

4 стр., 1509 слов

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации ...

... уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере (ч. 3 ст. 30, ч. 1 комментируемой статьи). 8. Субъектом преступления является лицо, на которое возложена обязанность по уплате таможенных платежей. Согласно ст. 79 ТК ТС лицом, ... до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового (в ред. Федерального ...

Данные составы схожи в цели, которые преследуют их субъекты, это введение в заблуждение кредиторов и не платить по своим обязательствам.

Отдельное внимание заслуживают, так называемые, налоговые преступления.

Статья 198 УК РФ устанавливает ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов физическим лицом, ст. 199 — ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, ст. 199.1 — неисполнение обязанностей налогового агента, ст. 199.2 — сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

Отличительным моментом здесь является субъект преступления. Так, в первом случае, это физическое лицо (гражданин России, иностранец, лицо без гражданства), достигшее 16-летнего возраста и обязанное платить законно установленные налоги и (или) сборы, в том числе и индивидуальный предприниматель, т.е. субъект — всегда налогоплательщик. В рамках ст. 199 УК РФ субъект — руководитель организации, главный бухгалтер или бухгалтер, в случае отсутствия в штате главного либо иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий.

Субъект преступления, предусмотренного ст. 199.1 УК РФ, — руководитель организации, главный бухгалтер, иной руководитель финансового структурного подразделения, а также индивидуальный предприниматель, на которых налоговым законодательством РФ возложена обязанность возложена обязанность по исчислению, удержанию или перечислению налогов, т.е. обязанности налогового агента.

Субъект преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ — физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, собственник имущества организации, руководитель организации либо лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, связанные с распоряжением ее имуществом.

Субъективная сторона налоговых преступлений — прямой умысел.

Уклонение от уплаты налогов (сборов) физическим или юридическим лицом считается оконченным с момента фактической неуплаты обязательного платежа в установленный налоговым законодательством срок.

Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» преступление, предусмотренное статьей 199.1 УК РФ, является оконченным с момента неперечисления налоговым агентом в личных интересах в установленные налоговым законодательством сроки в соответствующий бюджет сумм налогов (сборов) в крупном или особо крупном размере, которые он должен был исчислить и удержать у налогоплательщика.

Анализ судебной практики показывает, что среди способов сокрытия денежных средств и имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов или сборов, можно назвать следующие: открытие нового расчетного счета организации налогоплательщика и неуведомление о нем налогового органа; перечисление денежных средств юридического лица на личные счета руководителей (собственников) организаций; перечисление денежных средств напрямую на счета кредиторов организации налогоплательщика в счет погашения задолженности у этих кредиторов; перевод денежных средств контрагентами на счета третьих лиц.

Глава 3. Проблемы квалификации в судебно-следственной практике

В предыдущей главе мы рассмотрели составы отдельных видов экономических преступлений. В данной главе мы рассмотрим вопросы квалификации некоторых экономических преступлений, а также отличия анализируемых преступлений от схожих составов но не являющихся преступлениями в сфере экономической деятельности, поскольку на практике часто возникает вопрос в квалификации действий подозреваемых (обвиняемых), когда преступление совершено в сфере отношений предпринимательской деятельности.

Так, схожие моменты имеются у таких составов как ст. 169 УК РФ (воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности) и ст. 285 УК РФ (злоупотребление должностными полномочиями).

Инкриминируются данные составы специальному субъекту — должностному лицу. Примечание к ст. 285 УК РФ раскрывает понятие должностного лица. Так, это лицо, которое постоянно или временно или по специальному полномочию осуществляет функции представителя власти, либо лицо, которое выполняет организационно-распорядительные, административно-хозяйственые функции в государственных органах, органов местного самоуправления, государственных или муниципальных учреждениях.

В связи с этим, часто на практике должностному лицу, выходящему за пределы своих полномочий, в том числе, в сфере регулирования предпринимательской деятельности, вменяют ст. 285 УК РФ.

Следует различать данные составы преступлений, а именно статья 285 УК РФ говорит о корыстной или личной заинтересованности при использовании должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы, в то время как ст. 169 УК РФ предусматривает посягательство на свободу законной предпринимательской деятельности, охраняет права и интересы предпринимателей.

Так же на практике часто возникают вопросы при квалификации преступных деяний по ст. 171(незаконное предпринимательство) и ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность).

Когда мы говорим о незаконном предпринимательстве, то речь идет не о торговле наркотических, психотропных средств, оружия, безакцизной алкогольной продукции, общественная опасность преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ, заключается в создании теневого рынка экономики, то есть в существовании предпринимательской деятельности не оформленной в установленном законом порядке.

Действительно, предпринимательская деятельность должна быть надлежащим образом оформлена, предприниматель обязан платить установленные налоговым, пенсионным законодательством платежи.

Но в теории возникает вопрос являются ли предпринимательством разовые сделки гражданско-правового характера.

Требовать государственной регистрации от лица, который единожды выполняет какие либо работы или оказывает услуги по гражданско-правовому договору, законодатель не вправе. В связи с этим, разовые сделки гражданско-правового характера нельзя считать предпринимательством ни в гражданско-правовом смысле, ни в смысле ст. 171 УК РФ.

Согласно п. 2 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» в тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ.

В случае квалификации деяния по ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность) часто возникает вопрос относительно субъекта преступления.

Так, субъектом преступления называют руководителя банка и других кредитных организаций, занимающихся незаконной банковской деятельностью.

Вместе с этим, субъектом может быть и не руководитель банка, а любое вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет, поскольку осуществлять банковскую деятельность (банковские операции) без регистрации или без специального разрешения может на практике любое физическое лицо, а не только руководитель банка или иной его работник.

Заключение

В настоящее время экономические преступления достаточно широко распространены, несмотря на общую картину в РФ, характеризующуюся снижением количества преступлений экономической направленности. Так, согласно данным МВД РФ за четыре месяца 2013 г. выявлено 72,7 тыс. преступлений данной категории, что на 12,3% менее по сравнению за аналогичный период 2012г.

Причины экономической преступности обусловлены и тем, что в результате преступной деятельности в анализируемой сфере, субъекты получают доход в крупном, а порой в особо крупном размере.

Субъекты, желая обойти стандарты и требования, установленные государством, минуя государственный аппарат, предпочитают вести предпринимательскую деятельность в нарушения принятых норм. Следовательно, в качестве мер, направленных на снижение уровня преступности в данной сфере общественных отношений является помощь и поддержка со стороны государственных органов и органов местного самоуправления в развитии предпринимательства, как крупного так и малого, созданий условий для построения и благоприятного продолжения бизнеса.

Кроме того, важную роль здесь занимает уровень нравственного сознания общества и осведомленности относительно уголовно-наказуемых мер со стороны государства. Важно широко применять меры, направленные на предупреждение совершения преступления, заключающиеся в распространении информации относительно прав и обязанностей субъектов предпринимательской деятельности.

Преступления анализируемой категории — это всегда умышленные преступления, которые посягают на общественные отношения в области экономической деятельности физических и юридических лиц.

В ходе анализа уголовно-правовых норм главы 22 УК РФ мы часто обращались к гражданскому, налоговому, таможенному законодательству, а так же законодательству, регулирующую банковскую, внешнеэкономическую сферу и т.д. Следовательно, нормы носят бланкетный характер, многие понятия, определения открывает для нас гражданское законодательство. А значит, для решения вопросов о наличии того или иного состава преступления в деянии лица, практикам нередко приходится обращаться именно к гражданскому законодательству, регулирующему конкретные интересующие общественные отношения.

Часто для наличия состава преступления важную роль играет размер причиненного ущерба. Анализ уголовно-правовых норм показывает, что этот размер на протяжении времени постоянного увеличивается. Так, согласно ст. 169 УК РФ в настоящее время крупным ущербом признается сумма свыше 1 500 000 рублей, особо крупный — 6000 000 рублей (ранее эти цифры составляли 250 000 рублей, и 1000 000 рублей соответственно).

В случае указания крупного или особо крупного ущерба в диспозиции статьи, такие составы являются материальными, и считаются оконченными с момента наступления указанных последствий в виде суммы ущерба.

Субъективная сторона характеризуется в форме умысла. Субъект преступлений экономической направленности всегда лицо, достигшее 16 лет, но в некоторых составах требуется наличие признака специального, например только руководитель организации или главный бухгалтер, индивидуальный предприниматель, или должностное лицо.

Библиографический список

[Электронный ресурс]//URL: https://pravsob.ru/referat/prestupleniya-protiv-interesov-kreditorov/

I.Нормативные правовые акты:

.Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) / «Российская газета», № 7, 21.01.2009 // СПС «КонсультантПлюс» 2013.

.Уголовный кодекс Российской Федерации, принятый Федеральным законом от 13.06.1996 № 63-ФЗ (в ред. от 05.04.2013) / «Собрание законодательства РФ», 17.06.1996, N 25, ст. 2954 // СПС «КонсультантПлюс» 2013.

.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 11.02.2013) / «Собрание законодательства РФ», 05.12.1994, N 32, ст. 3301 // СПС «КонсультантПлюс» 2013.

.Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 07.05.2013) «О банках и банковской деятельности» / «Собрание законодательства РФ», 05.02.1996, N 6, ст. 492 // СПС «КонсультантПлюс» 2013.

.Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (в ред. от 29.12.2012, с изм. от 30.12.2012) «О несостоятельности (банкротстве)» / «Собрание законодательства РФ», 28.10.2002, N 43, ст. 4190 // СПС «КонсультантПлюс» 2013.

.Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ (в ред. от 12.11.2012) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / «Собрание законодательства РФ», 29.12.2008, N 52 (ч. 1), ст. 6249 // СПС «КонсультантПлюс» 2013.

.Указание Генпрокуратуры России N 52-11, МВД России N 2 от 15.02.2012 «О введении в действие перечней статей Уголовного кодекса Российской Федерации, используемых при формировании статистической отчетности»и// СПС «КонсультантПлюс» 2013.

.Указание Генпрокуратуры РФ № 52-11 и Министерства внутренних дел РФ №2 от 15.02.2012 // СПС «КонсультантПлюс» 2013..Судебная практика:

.Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.04.1994 N 2 (в ред. от 06.02.2007) «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» // СПС «КонсультантПлюс» 2013.

.Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 (в ред. от 23.12.2010) «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» // СПС «КонсультантПлюс» 2013.

.Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» / «Бюллетень Верховного Суда РФ», № 3, март, 2007 // СПС «КонсультантПлюс» 2013..Учебно-научная литература:

22.Комментарий к Уголовному Кодексу Российской Федерации. /Под общ. ред. Ю.И. Скуратова и В.М. Лебедева, М.:ИНФРА-М, НОРМА, 2011, 876 с.

23.Комментарий к Уголовному кодексу РФ / Под ред. С.И. Никулина.- М.: Проспект, 2012, 912 с.

24.Криминалистика: учебник / Под ред. А.Ф. Волынского <http://www.knigafund.ru/authors/28473>, В.П. Лаврова <http://www.knigafund.ru/authors/28474>, Издательство: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012, 943с.

25.Преступления в сфере экономической деятельности по Уголовному праву России / Волженкин Б.В. — С.-Пб.: Юрид. центр Пресс, 2007. 765 c.

26..Сараев П.Н. Некоторые проблемы расследования экономических преступлений. / Российский следователь, 2012, № 12 // СПС «КонсультантПлюс» 2013.

27.Соловьев И.Н. Преступные налоговые схемы и их выявление. М.: Проспект, 2010. 232 с.

28.Уголовное право. Общая часть: учебник / отв. ред. И. Я. Козаченко, М.:Норма, 2012, 720 с.

29.Уголовное право. Особенная часть: Учебник для вузов / Ковалев М.И., Козаченко И.Я., Кондрашова Т.В., Незнамова З.А., и др. — М.: Норма, Инфра-М, 1998. 526с.

30.Уголовное право России. Часть особенная: учебник для вузов. / отв. ред. Л.Л. Кругликов. М.: Волтерс Клувер. 2005. 387с.