Законом Украины от 25 июня 1991 года № 1251-XII «О системе налогообложения» (далее — Закон).
Установление и отмена налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и в государственные целевые фонды, а также льгот их плательщикам осуществляется Верховной Радой Украины, Верховной Радой Автономной Республики Крым и сельскими, поселковыми, городскими советами в соответствии законодательством о налогообложении.
Ставки, механизм взимания налогов и сборов (обязательных платежей), за исключением особых видов таможенных пошлин, сбора в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию и сбора в виде целевой надбавки к утвержденному тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности, и льготы по налогообложению не могут устанавливаться или изменяться другими законами Украины, кроме законов о налогообложении. Особые виды таможенных пошлин взимаются на основании решений о применении антидемпинговых, компенсационных и специальных мер.
Размер и механизм взимания сбора в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию устанавливаются Кабинетом Министров совместно с Национальной комиссией регулирования электроэнергетики Украины.
Размер и механизм взимания сбора в виде целевой надбавки к утвержденному тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности устанавливается Кабинетом Министров Украины.
Установление и отмена специального сбора в Фонд гарантирования вкладов физических лиц, размер и механизм взимания этого сбора осуществляются в соответствии с Законом Украины «О Фонде гарантирования вкладов физических лиц».
Налоги и сборы (обязательные платежи), взимание которых не предусмотрено Законом, кроме определенных Законом Украины «Об источниках финансирования дорожного хозяйства Украины», уплате не подлежат.
Изменения и дополнения Закона, другим законам Украины о налогообложении относительно предоставления льгот, изменения налогов, сборов (обязательных платежей), механизма их уплаты вносятся в Закон, другие законы Украины о налогообложении не позднее, чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного года и вступают в силу с начала нового бюджетного года.
и созданию налоговых преимуществ отдельным субъектам предпринимательской деятельности или физическим лицам.
Какие-либо налоги и сборы (обязательные платежи), которые вводятся законами Украины, должны быть включены в Закон. Все другие законы Украины о налогообложении должны соответствовать принципам, заложенным в Законе.
Новеллы Налогового кодекса Украины
... авторы проекта путем принятия Налогового кодекса Украины предлагают проведение налоговой реформы. В частности, их инициатива направлена на проведение кодификации налоговых законов, упрощение их изложения, а ... сборе», «О местных налогах и сборах», «О государственной пошлине»; а также с учетом «Переходных положений Конституции Украины — Указ Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, ...
Налогом и сбором (обязательным платежом) в бюджеты и в государственные целевые фонды является обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или государственный целевой фонд, осуществляемый плательщиками в соответствии с законодательством о налогообложении.
Принципами построения системы налогообложения являются:
- стимулирования научно-технического прогресса, технологического обновления производства, выхода отечественного товаропроизводителя на мировой рынок высокотехнологической продукции;
- стимулирование предпринимательской производственной деятельности и инвестиционной активности — введение льгот по налогообложению прибыли (дохода), направленной на развитие производства;
- обязательность — внедрение норм по уплате налогов и сборов (обязательных платежей), определенных на основании достоверных данных об объектах налогообложения за отчетный период, и установление ответственности плательщиков налогов за нарушение налогового законодательства;
- равнозначность и пропорциональность — взимание налогов с юридических лиц осуществляется в определенной доле от полученной прибыли и обеспечение уплаты равных налогов и сборов (обязательных платежей) на равные прибыли и пропорционально больших налогов и сборов (обязательных платежей) — на большие доходы;
- равенство, недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации — обеспечение одинакового подхода к субъектам хозяйствования (юридических и физических лиц, включая нерезидентов) при определении обязанностей по уплате налогов и сборов (обязательных платежей);
- социальная справедливость — обеспечение социальной поддержки малообеспеченных слоев населения путем введения экономически обоснованного не облагаемого налогом минимума доходов граждан и применения дифференцированного и прогрессивного налогообложения граждан, получающих высокие и сверхвысокие доходы;
- стабильность — обеспечение неизменяемости налогов и сборов (обязательных платежей) и их ставок, а также налоговых льгот в течение бюджетного года;
- экономическая обоснованность — установление налогов и сборов (обязательных платежей) на основании показателей развития национальной экономики и финансовых возможностей с учетом необходимости достижения сбалансированности расходов бюджета с его доходами;
- равномерность уплаты — установление сроков уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджет для финансирования расходов;
- компетенция — установление и отмена налогов и сборов (обязательных платежей), а также льгот их плательщикам осуществляются в соответствии с законодательством о налогообложении исключительно Верховной Радой Украины, Верховной Радой Автономной Республики Крым и сельскими, поселковыми, городскими советами;
- единый подход — обеспечение единого подхода к разработке налоговых законов с обязательным определениям плательщика налога и сбора (обязательного платежа), объекта налогообложения, источника уплаты налога и сбора (обязательного платежа), налогового периода, ставок налога и сбора (обязательного платежа), сроков и порядка уплаты налога, оснований для предоставления налоговых льгот;
- Плательщиками налогов и сборов (обязательных платежей) являются юридические и физические лица, на которых законодательством о налогообложении возложена обязанность уплачивать налоги и сборы (обязательные платежи).
14 стр., 6831 слов
Ревизия расчетов с бюджетом по налогам и сборам
... ревизии расчетов с бюджетом по налогам и сборам является: проверка сокрытия или занижения объектов налогообложения; своевременности и точности исчисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет и государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды; своевременности уплаты в бюджет причитающихся налогов и платежей; ...
Взятие на учет юридических лиц и физических лиц — предпринимателей в качестве плательщиков налогов, сборов (обязательных платежей) в органах государственной налоговой службы осуществляется на основании сведений из регистрационной карточки, предоставленных государственным регистратором согласно Закону Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей», не позднее следующего рабочего дня со дня получения указанных сведений органами государственной налоговой службы.
Взятие на учет плательщиков налогов, для которых установлены особенности их государственной регистрации и которые не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц — предпринимателей, осуществляется не позднее следующего рабочего дня со дня получения от них соответствующего заявления.
Документ, подтверждающий взятие на учет в органе государственной налоговой службы, направляется плательщику налогов на следующий рабочий день со дня взятия на учет.
Порядок учета плательщиков налогов, сборов (обязательных платежей) определяется центральным органом государственной налоговой службы Украины – Государственной налоговой администрацией.
Финансовые учреждения открывают счета плательщикам налогов и сборов (обязательных платежей) лишь при условии предъявления ими документа, подтверждающего взятие их на учет в органе государственной налоговой службы.
Финансовые учреждения обязаны направить уведомление об открытии или закрытии счета плательщика налога и сборов (обязательных платежей) — юридического лица, в том числе открытого через его обособленные подразделения, либо самозанятого физического лица в орган государственной налоговой службы, в котором учитывается плательщик налогов, в трехдневный срок со дня открытия/закрытия счетов (включая день открытия/закрытия).
уведомления органа государственной налоговой службы о взятии счета на учет в органах государственной налоговой службы.
Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), добавленная стоимость продукции (работ, услуг), стоимость продукции (работ, услуг), в том числе таможенная, или ее натуральные показатели, специальное использование природных ресурсов, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, определенные законодательством о налогообложении.
о налогообложении и не изменяются в течение бюджетного года за исключением случаев, связанных с применением антидемпинговых, компенсационных и специальных защитных мер.
Государственная налоговая политика — цели и методы осуществления
... налогов и сборов. В данном случае управление как метод осуществления налоговой политики заключается в организующей и распорядительной деятельности соответствующих государственных ... целей и направлений. В большинстве государств современная налоговая политика в целом строится в направлении постепенного ограничения налоговых притязаний, посредством сокращения общего числа налогов, снижения их размеров и ...
Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны:
1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законами;
2) представлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы и ведомости, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);
3) уплачивать причитающиеся суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки;
4) допускать должностных лиц государственных налоговых органов к обследованию помещений, используемых для извлечения доходов или связанных с содержанием объектов налогообложения, а также для проверок по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей).
выполнять требования государственных налоговых органов по устранению выявленных нарушений и подписать акт о проведении проверки.
Обязанность юридического лица по уплате налогов и сборов (обязательных платежей) прекращается с уплатой налога, сбора (обязательного платежа) или его отменой, или списанием налоговой задолженности в соответствии с Законом Украины «О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом». При ликвидации юридического лица задолженность по налогам и сборам (обязательным платежам) уплачивается. В случае заключения мирового соглашения при процедуре производства по делу о банкротстве задолженность по налогам и сборам (обязательным платежам) уплачивается в размерах, определенных мировым соглашением.
Обязанность физического лица по уплате налогов и сборов (обязательных платежей) прекращается с уплатой налога и сбора (обязательного платежа) или его отменой, а также в случае смерти плательщика.
Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) имеют право:
1) представлять государственным налоговым органам документы, подтверждающие право на льготы по налогообложению;
2) получать и знакомиться с актами проверок, проведенных государственными налоговыми органами;
3) обжаловать в установленном законом порядке решения государственных налоговых органов и действия их должностных лиц.
Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдения законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей).
Финансовые санкции по результатам документальных проверок и ревизий, которые осуществляются органами государственной налоговой службы Украины и другими уполномоченными государственными органами, применяются в размерах, предусмотренных законодательными актами, действующими на день завершения таких проверок или ревизий.
Финансовые учреждения обязаны представлять органам государственной налоговой службы по их письменному запросу сведения о наличии и движении средств на текущих и вкладных (депозитных) счетах плательщиков налогов — клиентов этих учреждений.
Руководитель и другие должностные лица финансовых учреждений привлекаются к ответственности в соответствии с законом за:
1) неисполнение требований о предоставлении сведения о наличии и движении средств на текущих и вкладных (депозитных) счетах плательщиков налогов — клиентов этих учреждений, а также не выполнение поручений плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) на перечисление налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствующие бюджеты;
Налоговое Право РК. Кодекс Республики Казахстан О налогах и других ...
... налогов и иных обязательных платежей; * имеют целевую системность: система налоговых правоотношений подчинена определенной цели — установлению и взиманию налогов ; формально определены, т. е. налоговые ... налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый с учетом положений ст. 27 НК РК. Субъектом налогового ...
2) непредставление органам государственной налоговой службы уведомлений о закрытии счетов плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) — юридических и физических лиц — субъектов предпринимательской деятельности;
- налоговой службы о взятии такого счета на учет.
- общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи);
- местные налоги и сборы (обязательные платежи).
К общегосударственным относятся следующие налоги и сборы (обязательные платежи):
