Понятие «финансовые преступления» является в большей мере
криминалистическим понятием, под которое подпадает весьма обширная группа
различных видов преступлений, имеющих сходство в их криминалистических
чертах (криминалистической характеристике), в частности, в особенностях
предмета посягательства, в структуре способа и обстановки их совершения, в
типологических особенностях личности правонарушителей.
Предмет названных преступных посягательств сразу или в конечном счете
составляют денежные средства государства либо частных фирм, предприятий и
лиц в рублевой и иностранной валюте, а также какой-либо товар и имущество.
Долгое время у нас не было четкого определения ценных бумаг как
атрибута развития финансового рынка. Ныне действующий Гражданский кодекс
дал определение ценной бумаги, основанное на классических положениях общей
теории права и гражданско-правовой теории. Под ценной бумагой понимается
«документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных
реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны
только при его предъявлении».
В своей работы я постараюсь наиболее полно раскрыть тему преступлений
в сфере финансово-кредитных отношений, а также на основе статистического
материала проанализировать картину совершения преступлений и их раскрытия.
1. Преступления в сфере финансовой деятельности
1.1. Мошенничество
Мошенничество совершается при проведении различных банковских операций
и сделок: кредитовании, вкладных операций, расчетов по кредитным картам и
чекам, использовании в хозяйственной деятельности электронной и цифровой
информации и др.
Как показывают данные уголовной статистики за 1998 г. и первое
полугодие 1999 г., число случаев невозвращения кредитных средств, по
сравнению с прошедшими периодами, снизилось. Уменьшилась и задолженность по
банковским ссудам, которая в 1999 г. составила примерно 95,6 трлн. тен.
Объяснением этому может служить приобретение по этой части коммерческими
банками определенного опыта, а также ряд усовершенствований положений
гражданского законодательства, например, связанных с залогами. К этому
необходимо отнести и проблемы, связанные с кризисными явлениями в стране,
при которых банки в силу своих финансовых возможностей не в состоянии
Общая характеристика теорий происхождения государства и права
... проверке общую характеристику теорий происхождения государства и права, выделить общее и особенное данных теорий. Для достижения этой цели предполагалось решить следующие задачи: изучить общие закономерности возникновения государства и права; проанализировать основные теории происхождения государства и права; исследовать возникновение государства на Древнем Востоке и в Европе. Курсовая работа ...
осуществлять широкомасштабное кредитование.
Мошеннические действия при кредитовании в основном осуществляются
двумя способами: путем представления работникам банка фиктивных
регистрационных документов на предприятия; путем фальсификации документов,
служащих обеспечением возврата полученных кредитов.
Наиболее распространенным способом совершения мошеннических действий
при получении кредита являются различные махинации с документами на залог
или заложенное имущество. Это обусловлено тем, что в настоящее время залог
- наиболее распространенный способ обеспечения возвратности кредита.
По данным органов внутренних дел, банковский кредит, заведомо не
реальный для возвращения, оплачивается 10-40% испрашиваемой суммы вперед.
Почти треть от суммы невозвращенных кредитов похищается и используется
преступными группировками.
1.2. Преступления, совершаемые при проведении расчетных операций
К преступлениям, совершаемым при проведении расчетных операций,
относятся мошенничества с кредитными картами, дорожными чеками, другими
платежными документами.
Среди мошеннических действий, совершаемых с использованием кредитных
карт, условно можно выделить: незаконное использование поддельных кредитных
карточек; мошенническое использование платежных квитанций.
Наряду с этим все чаще стали совершаться хищения из банкоматов. Так,
группа мошенников, владея технологией ведения счетов по смарт-картам в
платежной системе банка, пыталась похитить более 1,5 млрд. тен. через
банкоматы отделений банка Казахстана.
Распространенным способом мошенничества является также использование
похищенных или утерянных чеков.
Расширение применения в кредитно-банковской системе компьютерных
технологий неизбежно ведет к росту преступных посягательств с
использованием высоких технологий. В 1999 г. выявлено 100 фактов таких
мошенничеств, которые становятся реальной угрозой стабильности банковской
системы. Так, Г., используя персональный компьютер, подключился к сети
Интернет, в которой обнаружил программу «PC Authorise», отвечающую за прием
к оплате кредитных карточек с переводом денежных средств на счета
магазинов, а также за возврат денежных средств со счетов магазинов на счета
владельцев кредитных карточек. Его соучастники Ф. и В. открыли счета в
банках и получили кредитные карточки. Имея возможность работать со
своего персонального компьютера, Г. выступал от имени продавца
компьютерного магазина. Сделанный от чужого имени заказ на покупку товаров
Затем следовал отказ от покупки товара, а возвращаемые деньги переводились
на счета сообщников. Преступниками нанесен ущерб на сумму более 800 млн.
тен.
В области расследуется уголовное дело УК РК в отношении оператора ЭВМ
одного банка, которая, имея личную электронную подпись, совершила хищение
денежных средств в сумме 139 тыс. тен. путем завышения сумм при начислении
процентам по вкладам физических лиц. Для обналичивания средств она открыла
Проверка учета займов и кредитов
... получением и использованием кредитов и займов Связанные с получение и использованием кредитов и ... счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»; - договоры займа и кредита. ... кредитов Заемные средства могут быть получены организацией следующим путем: - заключением кредитного договора с банком (кредит); ... кредитам; - о сроках погашения заемных обязательств; - о суммах затрат по займам и кредитам, ...
в отделении Сбербанка личный счет и перечислила на него деньги по
фиктивным проводкам.
Как уже было отмечено, наиболее часто субъектами совершения хищений
путем присвоения или растраты выступают бухгалтерские работники,
операционисты, руководители филиалов и другие категории. Так, заведующая
филиалом Сбербанка Крестьяникова по поддельным расходным ордерам получала
деньги по вкладам умерших граждан. Жукова, работая контролером-оператором,
снимала ее счетов граждан денежные суммы, присвоив и растратив таким
образом свыше 300 тыс. тен.
2. Примеры преступлений в сфере финансовой деятельности
2.1. Незаконное получение и нецелевое использование кредита. Статья 194
1. Получение индивидуальным предпринимателем или руководителем
организации кредита, дотаций либо льготных условий кредитования путем
представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о
хозяйственном положении, финансовом состоянии или залоговом имуществе
индивидуального предпринимателя или организации, или об иных
обстоятельствах, имеющих существенное значение для получения кредита,
дотаций, льготных условий кредитования, а равно несообщение банку или иному
кредитору информации о возникновении обстоятельств, могущих повлечь
прекращение кредитования, датирования, отмену льгот либо ограничение
размеров выделенного кредита или дотаций, если эти деяния причинили крупный
ущерб, — наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот месячных
расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода
осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо арестом на срок от
четырех до шести месяцев, либо исправительными работами на срок до двух
лет, либо лишением свободы на тот же срок.
2. Использование государственного целевого кредита либо кредита,
выданного под гарантии государства не по прямому назначению, если это
деяние причинило крупный ущерб гражданину, организации или государству, —
наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот месячных расчетных
показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за
период от двух до пяти месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести
месяцев, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо лишением
свободы на тот же срок.
2.2. Незаконная банковская деятельность. Статья 191
1. Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без
регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда
такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий
Институт наказания и лишения свободы в уголовном праве
... режим контролируемого содержания осужденного, в котором и выражается карательная сторона лишения свободы. Лишение свободы назначается только в качестве основного наказания. Свою служебную роль санкция ... общественного порядка, защиты нравственности, здоровья населения, прав и свобод других лиц. Характерным признаком лишения свободы является изоляция осужденного от общества и его жизненного ...
лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданину,
организации или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном
размере, — наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот месячных
расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода
осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на
срок до трех лет со штрафом в размере до пятидесяти месячных расчетных
показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за
период до одного месяца либо без такового.
2. То же деяние:
- а) совершенное организованной группой;
- б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере;
в) совершенное лицом, ранее судимым за незаконную банковскую
деятельность или незаконное предпринимательство, — наказывается
лишением свободы на срок от двух до шести лет с конфискацией имущества или
без таковой.
2.3. Монополистические действия и ограничение конкуренции. Статья 196
1. Установление или поддержание монопольно высоких или монопольно
низких цен, а равно ограничение конкуренции путем раздела рынка,
ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов
экономической деятельности, установления или поддержания единых цен, если
эти деяния причинили крупный ущерб гражданину, организации или государству,
- наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот месячных расчетных
показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за
период от двух до пяти месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести
месяцев, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо
ограничением свободы на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же
срок.
Примечание
2. Те же даяния, совершенные неоднократно, либо группой лиц по
предварительному сговору или организованной группой, либо лицом с
использованием своего служебного положения, — наказываются штрафом в
размере от пятисот до семисот месячных расчетных показателей или в размере
заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи
месяцев, либо лишением свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права
занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью
на срок до трех лет или без такового.
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей
статьи, совершенные с применением насилия или с угрозой его применения, а
равно с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его
уничтожения или повреждения, при отсутствии признаков вымогательства, —
наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией
имущества или без таковой.
2.4. Нарушение правил проведения операций с ценными бумагами. Статья 205
1. Нарушение правил проведения операций с ценными бумагами,
причинившее крупный ущерб, — наказывается штрафом в размере от пятисот
до одной тысячи месячных расчетных показателей или в размере заработной
Социальная адаптация лиц, освободившихся из мест лишения свободы
... ведь это один из основных показателей уровня цивилизованности, человечности государства, общества, народа. Объектом данной курсовой работы является социальная адаптация лиц, освободившихся из мест лишения свободы. Целью данной ... навыков и привычек [14]. Именно поэтому, часто лица, особенно отбывшие длительный срок лишения свободы, приспосабливаются к новой, изменившийся за время социальной среде ...
платы или иного дохода осужденного за период от пяти до десяти месяцев,
либо лишением права занимать определенные должности или заниматься
определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо арестом на рок до
шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года с лишением
права занимать определенные должности или заниматься определенной
деятельностью на срок до трех лет или без такового.
2. То же деяние, совершенное неоднократно либо группой лиц по
предварительному сговору или организованной группой, — наказывается штрафом
в размере от одной до двух тысяч месячных расчетных показателей или в
размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от десяти
месяцев до одного года, либо лишением права занимать определенные должности
или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо арестом
на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет с
лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной
деятельностью на срок до трех лет с конфискацией имущества или без таковой.
2.5. Экономическая контрабанда. Статья 209
1. Перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики
Казахстан товаров или иных предметов, за исключением указанных в статье 250
настоящего Кодекса, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного
контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной
идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным
декларированием запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную
границу товаров, вещей и ценностей, в отношении которых установлены
специальные правила перемещения через таможенную границу, — наказывается
штрафом в размере от двухсот до пятисот месячных
расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода
осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо арестом на срок от
четырех до шести месяцев, либо исправительными работами на срок от одного
года до двух лет, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в
размере до ста месячных расчетных показателей или в размера заработной
платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без
такового.
2. То же деяние, совершенное:
- а) неоднократно;
- б) лицом с использованием своего служебного положения;
Примечание
в) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный
контроль, — наказывается лишением свободы на срок от двух до пяти лет
с
конфискацией имущества или без таковой.
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй
настоящей статьи, совершенные:
а) лицом, уполномоченным на выполнение государственных функций, либо
приравненным к нему лицом, если они сопряжены с использованием им своего
служебного положения;
б) организованной группой, —
наказываются лишением свободы на срок от трех до восьми лет с
лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной
Актуальные вопросы лишения свободы, его видов и сроков
... работ исполняемых осужденными во время отбывания наказания в виде лишения свободы и других видов наказания; граждане убеждаются в том, что государство способно обеспечить наказание преступника, и наказывает его ... признаётся, как правило, лишение свободы на срок до одного года. Многочисленными исследованиями доказано, что эффективность лишения свободы на срок от трёх месяцев до одного - полутора ...
деятельностью на срок до трех лет, а в случаях, предусмотренных пунктом а),
- до семи лет с конфискацией имущества.
Примечание:
Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в
крупном размере, если стоимость перемещенных товаров превышает одну тысячу
месячных расчетных показателей.
2.6. Незаконное использование денежных средств банка. Статья 220
1. Использование работниками банка собственных средств банка и (или)
привлеченных средств банка для выдачи заведомо безвозвратных кредитов или
совершения заведомо невыгодных для банка сделок, а равно предоставление
необоснованных гарантий банка или необоснованных льготных условий клиентам
банка либо другим лицам, если этими деяниями причинен крупный ущерб
гражданину, организации или государству, — наказываются штрафом в размере
от двухсот до пятисот месячных расчетных показателей или в размере
заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти
месяцев, либо арестом
на срок от четырех до шести месяцев, либо исправительными работами на
срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в
размере до трехсот месячных расчетных показателей или в размере заработной
платы или иного дохода осужденного за период до трех месяцев или без
такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься
определенной деятельностью на срок до трех лет.
2. Заведомо неправильное или заведомо несвоевременное перечисление
работниками банка денежных сумм, в том числе валютных средств по банковским
счетам клиентов, если этим деянием причинен крупный ущерб гражданину,
организации или государству, — наказывается штрафом в размере от пятисот до
восьмисот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или
иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев, либо
ограничением свободы на срок до одного года, либо арестом на срок до
четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом а
размере от ста до двухсот месячных расчетных показателей или в размере
заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух
месяцев или без такового и с лишением права занимать определенные должности
или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
2.7. Обман потребителей. Статья 223
1. Обмеривание, обвешивание, обсчет, введение в заблуждение
относительно потребительских свойств или качества товара (услуги) или иной
обман потребителей в магазинах или на других предприятиях, осуществляющих
реализацию товаров или оказывающих услуги населению, независимо от формы
собственности, либо гражданами, зарегистрированными в сфере торговли
(услуг), если эти действия совершены в значительном размере, — наказываются
штрафом в размере от ста до двухсот месячных расчетных показателей или в
размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного
до двух месяцев, либо привлечением к общественным работам на срок от ста
Сроки в гражданском праве (2)
... срок определяется в случае, когда возникновение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей необходимо связать с определенным моментом времени, либо с конкретным числом каждого месяца, ... указания на момент или событие) и их размер. Относительно определенные сроки указывают лишь приблизительные ориентиры – разумный срок, нормально необходимое время, незамедлительно (ст.503 ГК РФ), ...
восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок
от одного года до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев.
2. Те же деяния, совершенные:
- а) лицом, ранее судимым за обман потребителей;
б) группой лиц по предварительному сговору или организованной
группой;
в) в крупном размере, —
наказываются лишением свободы на срок до двух лет с лишением права
занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью
на срок до трех лет.
Примечание:
В значительном размере признается обман, причинивший потребителям
ущерб в сумме, превышающей одну третью часть месячного расчетного
показателя, в крупном размера — в сумме не менее трех месячных расчетных
показателей.
3. Преступления в денежно-кредитной деятельности
Сфера банковской деятельности связана с концентрацией значительных
материальных ценностей и финансовыми механизмами, влияющими на
хозяйственную деятельность предприятий, регионов и целых отраслей
экономики. Практически неограниченная экспансия кредитных организаций в
1993-1995 годах позволяла им получать непропорционально высокую прибыль,
многократно увеличивающуюся при проведении противоправных сделок. Сегодня
банковская деятельность не просто является привлекательной для криминальной
среды — она превратилась в область устойчивой преступной деятельности и
повышенной терпимости к преступлениям. В связи с заметным ухудшением
положения коммерческих банков и реальной подорванностью денежного обращения
в качестве денежных заменителей используются не только бартерные операции и
все возрастающая дебиторская задолженность, но и целый спектр финансовых, в
том числе противоправно вводимых инструментов расчета (региональные и
отраслевые вексели, акции, купоны, облигации, квитанции, аккредитивы,
депозитарные расписки, трастовые и коммерческие договоры, оформляемые для
расчетов в качестве ценных бумаг).
Чрезвычайная опасность этой ситуации
заключается в том, что применение суррогатов денег, а также сохраняющаяся
долларизация экономики фактически уже образовали параллельную денежную
систему теневой экономики, не платящей налоги в госбюджет, не подверженной
государственному контролю и регулированию и являющейся питательной средой
антигосударственных по своей сути криминальных образований.
Наиболее острой проблемой банковской сферы является сегодня
распространение преступлений, связанных с использованием электронных
средств доступа (компьютерные, телекоммуникационные системы, кредитные
карточки и др.).
Эта проблема наиболее остро встает в связи с переходом
абсолютного большинства финансовых структур на использование в расчетах
компьютерных сетей. Тревогу вызывает интернационализация данного вида
преступлений. Именно этим объясняется проведение международной уголовной
полицией (Интерполом) двух международных конференций по этой глобальной
проблеме. Согласованными действиями МВД РК, полиции Великобритании,
Роль теневой экономики и её особенности в России
... официальной экономики работа в ее теневом секторе может иметь множество преимуществ. С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них и является теневой ...
Германии, Израиля, Нидерландов еще в 1996 году была пресечена деятельность
международной организованной преступной группы, специализирующейся на
хищениях валютных ценностей путем незаконного проникновения в компьютерные
банковские сети. Особый интерес для мошенников представляют кредитные
карточки, являющиеся составной частью электронных платежей и
обслуживающиеся несколькими сотнями банков. Общее число карточек в
Казахстане превышает 1 миллиона штук. Между тем, по оценкам некоторых
экспертов, за счет высокого развития национальной программистской школы,
представители которой не имеют достаточного легального спроса на свои
услуги, Казахстан уже догнала отдельные развитые страны по уровню
мошенничества с платежными картами.
Совершение финансовых операций с денежными средствами или иным
имуществом предполагает вкладывание (кредитование), депонирование,
передача в заём денежных средств, продажа, сдача под
