В современной экономике Российской Федерации можно выделить множество проблем, касающихся формирования государственного бюджета Российской Федерации и его субъектов, а также осуществления бюджетного планирования и прогнозирования. Среди них особое место занимает проблема формирования государственного бюджета Российской Федерации, поиск путей его увеличения.
Актуальность указанной проблемы определяется следующими обстоятельствами.
Во-первых, в современных условиях результативность и положительный эффект экономических преобразований во многом определяется грамотным планированием в сфере налогообложения, умением и реальной способностью государственных органов власти четко реагировать на различные изменения макроэкономических показателей и спрогнозировать их дальнейшее развитие.
Во-вторых, в настоящее время налоговые доходы выступают доминирующим источником формирования государственного бюджета Российской Федерации, и как следствие, основой социально-экономического развития, как в целом Российской Федерации, так и отдельных субъектов, входящих в ее состав.
В-третьих, налоговые поступления, являясь главным элементом доходной части государственного бюджета Российской Федерации, обеспечивают финансирование основного объема его расходов.
Объектом курсовой работы являются расходы государственного бюджета, а предметом – показатели эффективности расходов государственного бюджета.
Цель курсовой работы состоит в изучении госбюджета и его роли в регулировании экономики в России.
Задачи курсовой работы:
- изучить теоретические аспекты расходов государственного бюджета;
- проанализировать динамику доходов и расходов государственного бюджета, а также структуру расходов;
- оценить эффективность расходов государственного бюджета;
- выявить проблемы повышения эффективности расходов государственного бюджета;
- разработать рекомендации по повышению эффективности расходования средств государства, а также сделать прогноз по динамике расходов государственного бюджета.
Научная новизна курсовой работы заключается в разработке авторских схем и систематизации информации по основным аспектам расходов.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
1. Теоретические основы формирования и использования государственного бюджета
1.1 Понятие государственного бюджета
Бюджет является важным звеном финансовой системы страны. Отражая содержание процессов производства и распределения общественного продукта и национального дохода, бюджет представляет собой экономическую форму образования и использования основного централизованного фонда денежных средств государства. Его возникновение и развитие связано с зарождением и формированием государства. Государство использует бюджет в качестве одного из основных инструментов обеспечения как непосредственно своей деятельности, так и важнейшего элемента проведения экономической и социальной политики.
Государственный внутренний долг Российской Федерации
... работы является государственный внутренний долг. Предмет работы — особенности управления государственным внутренним долгом в Российской Федерации. Цель данной работы — рассмотреть теоретические аспекты формирования государственного внутреннего долга, также провести анализ управления государственным внутренним долгом в Российской Федерации ... исполнения федерального бюджета и снижения темпов ...
Государственный бюджет и бюджеты муниципальных образований занимают центральное место в системе государственных финансов.
Бюджет представляет собой сложный инструмент регулирования экономики, воздействия на хозяйственную конъюнктуру, а также осуществления государством мероприятий, направленных на стимулирование экономики, проведение антикризисных мероприятий, решение социальных проблем.
По экономической сущности бюджет — это система экономических (финансовых) отношений, возникающих в связи с образованием, распределением и использованием централизованных фондов денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления .
Бюджетная система РФ представляет собой основанную на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемую нормами права совокупность бюджетов различных уровней (федерального, регионального, местного бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов).
Бюджетный процесс является четко формализованной последовательностью действий, связанных с составлением проектов бюджетов, их рассмотрением и утверждением, исполнением, государственным и муниципальным финансовым контролем.
БК РФ определены принципы основания бюджетной системы, целью которых является единообразие подходов в организации бюджетного процесса на разных уровнях, достижение устойчивости и эффективности.
Одной из важных частей функционирования любого государства являются расходы бюджета. Расходы государственного бюджета — это деятельность со стороны государства, которая осуществляется в порядке действующего законодательства, связанная с распределением денежных фондов.
Изучение литературных источников показывает, что единого определения понятия «расходы бюджета» не выработано. Так например, JI.A. Дробозина дает другое определение, в котором акцент делается на затратах: «расходы бюджета представляют собой затраты, возникающие в связи с выполнением государством своих задач и функций. Эти затраты выражают экономические отношения, на основе которых происходит процесс использования средств централизованного фонда денежных средств государства по различным направлениям» .
В.Д. Камаева определяет расходы следующим образом: «Расходы бюджета — это урегулированный нормами бюджетного законодательства процесс использования денежного фонда, предназначенного для достижения эффективности общественно значимых целей» .
Расходы бюджета — это экономические отношения, возникающие между государством, с одной стороны, организациями, учреждениями и гражданами, с другой, — централизованных фондов денежных средств.
В соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации, расходы бюджета — это выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета.
Расходы на образование
... средств субвенций из областного бюджета, полученных муниципальными районами (городскими округами) нижегородской области на исполнение полномочий в области общего образования» Система образования ... По направлениям расходования средств в расходной части бюджета выделяются следующие статьи: расходы на оплату труда; ... таких фондов. В развитых странах государство не только предоставляет налоговые льготы ...
Также во многих трудах встречается следующее определение, в котором подробно раскрыта сущность расходов бюджета, государственные расходы — это непрерывное использование государством денежных средств из бюджета , внебюджетных фондов и собственных средств государственных предприятий, объединений и организаций на цели и объекты, определенные законами о бюджете, внебюджетных фондах, нормативными актами Правительства РФ, министерств и ведомств и уставами организаций.
Экономическая сущность расходов государственного бюджета заключается в том, что они проявляют себя как инструмент экономической политики. С их помощью государство может воздействовать на перераспределительные процессы, рост национального дохода, структурное регулирование экономики, развитие отдельных отраслей и секторов хозяйства, повышение конкурентоспособности национальной экономики .
Социальная сущность расходов отражается в том, что через них государство может влиять на социальные аспекты политики, обеспечивать воспроизводство рабочей силы .
Государство при осуществлении расходования должно придерживаться принципами финансирования расходов государства. Существует несколько принципов, с помощью которых осуществляется финансирование расходов государства.
Первый принцип, который мы можем выделить — это принцип плановости, его сущность заключается в том, что все бюджетные расходы должны быть запланированы с помощью планов и программ государства. Также, должно соблюдаться равенство между планируемыми бюджетными расходами и доходами государства. Планы должны содержать отражение потребностей в средствах и в источниках их удовлетворения.
Далее идет принцип целевого направления денежных средств, который говорит о том, что выделяемые денежные ресурсы должны иметь целевую направленность, то есть на осуществление конкретных мероприятий или достижение определенных целей, необходимых государству в определенный промежуток времени.
Третий принцип, который мы отметим — это принцип соблюдения интересов граждан, предприятий, организаций и т.д., причем эти интересы должны соотноситься с действующим законодательством.
И последний принцип, который можно выделить — это принцип экологии, то есть он заключается в том, что все финансируемые расходы должны соответствовать экологическим, санитарно-гигиеническим и другим законодательным нормам, они не должны наносить вред окружающей среде.
А также стоит отдельно отметить, что государство контролирует и несет ответственность за использование бюджетных средств для финансирования государственных расходов.
В соответствии со статьей 34 БК РФ в текущей редакции выделяют принцип эффективности использования бюджетных средств, и он означает, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности).
Бюджетное устройство России
... составлении и исполнении бюджетов органы власти и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием определенного бюджетом объема средств. 7. Общее покрытие расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться ...
1.2 Пути формирования и использования государственного бюджета
Формирование расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством Российской Федерации разграничением полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, исполнение которых согласно законодательству Российской Федерации, международным и иным договорам и соглашениям должно происходить в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде) за счет средств соответствующих бюджетов.
Расходные обязательства определяются для: Российской Федерации, для субъектов Российской Федерации и для муниципальных образований.
Конечно же, главным источником покрытия большинства государственных расходов являются налоги. Налог — это обязательный ,индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в виде части принадлежащих им денежных средств. Государственные займы являются по своему значению вторым видом поступлений. Государственные займы — это денежные средства на возвратной основе и с определенной платой в виде процентов. Третьим источником поступлений бюджета являются неналоговые доходы, которые складываются из доходов от внешнеэкономической деятельности, а также доходов от имущества, находящегося в государственной собственности: перечисление прибыли Центрального банка РФ, дивиденды по акциям, принадлежащим государству, доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности.
Формирование государственных расходов осуществляется на основе планово-финансовых актов, которые утверждены соответствующими органами и учреждениями. Финансирование, предоставление бюджетных займов и кредитов считаются самыми распространенными способами формирования государственных расходов 1 .
Функции расходов государственного бюджета: перераспределение национального дохода; регулирование и стимулирование экономики; финансовое обеспечение социальной политики; контроль формирования и использования централизованного фонда денежных средств.
Поясним некоторые из функций. Первая — распределительная функция бюджета проявляется через формирование и использование централизованных фондов денежных средств по уровням государственной и территориальной власти и управления. С помощью бюджета государство регулирует хозяйственную жизнь страны, экономические отношения, направляя бюджетные средства на поддержку или развитие отраслей, регионов. Регулируя, таким образом, экономические отношения, государство способно целенаправленно ускорять или сдерживать темпы производства, рост капиталов и частных сбережений, изменять структуру спроса и потребления. Перераспределение национального дохода через бюджет имеет две взаимосвязанные, протекающие одновременно и непрерывно стадии: образование доходов бюджета; использование бюджетных средств (расходы бюджета).
Под расходами бюджета понимают денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. В зависимости от характера этих функций формируется система бюджетных расходов.
Расходы направлены на:
- государственное и муниципальное управление
- национальную оборону
- правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности
- осуществление международной деятельности
- поддержку отраслей сферы материального производства
- фундаментальные исследования и содействие научно- техническому прогрессу
- содержание учреждений социальной сферы и социальная защита населения
- охрану окружающей природной среды и природных ресурсов
- обслуживание и погашение государственного долга и долговых обязательств территориальных органов власти.
Органы государственной власти и местного самоуправления определяют направление использование бюджетных средств.
Правовое регулирование бюджетного процесса РФ
... закрепляет, что бюджетный процесс имеет основной целью принятие и исполнение соответствующего бюджета, а также утверждения специальной отчетности об исполнении соответствующего бюджета. В финансово-правовой литературе стадии бюджетного процесса называются бюджетный цикл. Но ...
Существует три основания классификации расходов, в соответствии с которыми выделяются:
- а) функциональная классификация расходов бюджетов РФ, которая является группировкой расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и отражает направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства (Это затраты на государственное управление, судебную власть, международную деятельность, национальную оборону, правоохранительную деятельность, фундаментальные научные исследования, развитие экономики, бюджетной сферы, социальную политику и др.).;
- б) экономическая классификация расходов, которая является группировкой расходов бюджетов всех уровней по их экономическому содержанию;
- в) ведомственная классификация расходов федерального бюджета, которая является группировкой расходов федерального бюджета и отражает распределение бюджетных средств по главным распорядителям средств федерального бюджет.
Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие расходы и капитальные расходы.
Текущие расходы бюджетов, предназначенные для покрытия ежедневных потребностей государства и местного самоуправления. Это часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование и т. п..
Капитальные расходы бюджетов предполагают достижение ожидаемых результатов в долгосрочной перспективе. Под капитальными расходами бюджетов понимается часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие и вновь создаваемые предприятия, организации и учреждения в соответствии с утверждённой инвестиционной программой. Основной целью капитальных расходов бюджетов является развитие имущественной основы государства и местного самоуправления. Для достижения этой цели предусматриваются следующие средства:
- инновационная деятельность;
- создание за счет средств РФ, ее субъектов и муниципальных образований новых объектов недвижимости, оборудования, иных средств производства и вещей длительного пользования;
- приобретение в собственность РФ, ее субъектов и муниципальных образований объектов недвижимости, оборудования, иных средств производства и вещей длительного пользования;
- капитальный ремонт принадлежащих РФ, ее субъектам и муниципальным образованиям объектов недвижимости, оборудования, иных средств производства и вещей длительного пользования.
В составе капитальных расходов бюджетов формируется бюджет развития. Однако текущие расходы бюджетов не менее важны для функционирования государства и местного самоуправления, чем капитальные расходы, поскольку именно они обеспечивают удовлетворение повседневных потребностей РФ, ее субъектов и муниципальных образований.
Судебные расходы по гражданским делам (2)
... все расходы из средств бюджета. Если обе стороны освобождены от уплаты судебных расходов, тогда издержки, связанные с рассмотрением дела, относят на счет государства. К издержкам, понесенным судом при рассмотрении гражданского ...
Предоставление бюджетных средств осуществляется в следующих формах:
- ассигнования на содержание бюджетных учреждений;
- средства на оплату товаров, работ и услуг, выполняемых физическими и юридическими лицами по государственным или муниципальным контрактам;
- трансферты населению , т.
е. бюджетные средства для финансирования обязательных выплат населению: пенсий, стипендий, пособий, компенсаций, других социальных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, правовыми актами органов местного самоуправления;
- ассигнования на осуществление отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;
- ассигнования на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, приводящих к увелечению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов;
- бюджетные кредиты юридическим лицам (в том числе налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и платежей и других обязательств);
- субвенции и субсидии физическим и юридическим лицам;
- инвестиции в уставные капиталы действующих или вновь создаваемых юридических лиц;
- бюджетные ссуды, дотации, субвенции и субсидии бюджетам других уровней бюджетной системы РФ, государственным внебюджетным фондам;
- кредиты иностранным государствам;
- средства на обслуживание и погашение долговых обязательств, в том числе государственных и муниципальных гарантий.
Дотация — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.
Субвенция — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление определенных целевых расходов.
Субсидия — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.
Бюджетный кредит — форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основе.
Бюджетные расходы делятся ещё по ведомственному признаку на федеральные, региональные и местные в соответствии с уровнем финансированной бюджетной системы.
В свою очередь бюджетные учреждения расходуют бюджетные средства исключительно на:
- оплату труда в соответствии с заключенными трудовыми договорами и правовыми актами, регулирующими размер заработной платы соответствующих категорий работников;
- перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
- трансферты населению, выплачиваемые в соответствии с федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации и правовыми актами органов местного самоуправления;
- командировочные и иные компенсационные выплаты работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам;
- оплату товаров, работ и услуг в соответствии с утвержденными сметами без заключения государственных или муниципальных контрактов.
Расходование бюджетных средств бюджетными учреждениями на иные цели не допускается. (БК РФ ст.70)
Бюджетный дефицит и государственный долг Особенности в Республике ...
... дефицита государственного бюджета в ВВП Удельный вес дефицита государственного бюджета в объёме расходной части бюджета Бюджетный дефицит рассчитывают по формуле: BD=G-T, где G – все государственные расходы; T – доходы бюджета. Доходы бюджета – это ...
Действующее бюджетное законодательство устанавливает, что в расходной части бюджетов отражаются не только расходные операции, но также и приходные. Бюджетные кредиты, в том числе средства, получаемые от продажи имущества и другого обеспечения отражаются в составе расходов бюджетов, но только со знаком «минус».
Исходя из данного, можно сделать вывод, что основными источниками расходов государственного бюджета являются доходы государства, а именно налоги, государственные займы, негосударственные доходы. С помощью расходов государство может выполнять следующие функции: перераспределение национального дохода; регулирование и стимулирование экономики; финансовое обеспечение социальной политики; контроль формирования и использования централизованного фонда денежных средств.
2. Проблемы сбалансированности государственного бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
2.1 Динамика доходов и расходов государственного бюджета за 2014-2017
Превышение расходов по государственному бюджету над доходами называется бюджетным дефицитом. Он является следствием несбалансированности государственных финансов. Превышение доходной части государственного бюджета над его расходной частью называется бюджетным профицитом.
Профицит бюджета может возникнуть следующим образом:
если бюджет составляется сбалансированным или дефицитным, однако доходы, фактически полеченные в процессе исполнения бюджета,
превысили запланированную законом о бюджете сумму доходов или
сумму доходов и поступлений из источников финансирования дефицита;
- если запланированная сумма доходов изначально превышает сумму расходов, при том что расходы удовлетворяют потребностям социально-экономического развития страны;
- если в процессе исполнения бюджета возникает экономия по расходам;
— если в целях получения профицита запланированная сумму доходов изначально превышает сумму расходов, при том расходы занижены относительно потенциально возможного уровня финансирования и не удовлетворяют потребностям социально-экономического развития страны.
Бюджетный дефицит, несомненно, относится к так называемым «негативным экономическим категориям» типа инфляции, кризиса, безработицы, которые являются, однако, неотъемлемыми элементами экономической системы, базирующейся на рыночных отношениях.
По природе своего происхождения необходимо различать циклический и структурный бюджетный дефицит.
Циклический дефицит — результат наступления фазы спада производства, который обусловливает сокращение поступления доходов в бюджет в связи с сужением сферы налогообложения и увеличением расходов на социальные нужды, поддержание общественно необходимых секторов экономики.
Структурный дефицит — это превышение расходов над доходами, вызванное финансовой политикой государства, направленное на увеличение расходов и снижение налогов с целью предотвращения спада экономики и вывода ее из депрессивного состояния.
К причинам бюджетного дефицита можно отнести:
Конституционно-правовые способы борьбы с коррупцией в системе ...
... ограничения, налагаемые на государственных и муниципальных служащих. Все они направлены на профилактику, пресечение и выявление уже совещённых фактов коррупции в сфере государственной и муниципальной службы. Более того, ... либо представления заведомо недостоверных или неполных сведений о своих доходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера, своих супруги (супруга) и ...
- спад общественного производства;
- рост предельных издержек общественного производства;
- массовый выпуск «пустых» денег;
- излишне, неоправданно раздутые социальные программы;
- возросшие затраты на финансирование ВПК;
- оборот «теневого» капитала в огромных масштабах.
Воздействие бюджетного дефицита на уровень экономической активности определяется способами его финансирования, в числе которых основными являются:
- выпуск новых денег (монетизация);
- выпуск займов;
- рост налоговых поступлений.
Монетизация осуществляется в форме эмиссии наличных денег, а также в некоторых других формах, таких, как кредиты Центрального банка государственным предприятиям на льготных условиях, отсрочка платежей государства за приобретенные товары и услуги. Если поставщиками товаров и услуг являются государственные предприятия, то нередко дефициты накапливаются, что увеличивает дефицит государственного бюджета. Если товары и услуги поставляет частный сектор, то цены на них заранее завышаются, что ведет к повышению темпов инфляции.
Эмиссия денег является самым простым методом покрытия бюджетного дефицита. Большинство стран со времен перехода от золотого к бумажно-денежному обращению не однократно использовали дополнительную эмиссию для этих целей. Правительства особенно часто применяют это средство в критических ситуациях — во время войны или длительного кризиса. Избыточная эмиссия широко применяется и в настоящее время во многих развивающихся странах, а также в странах с переходной экономикой. Такая эмиссия приводит к весьма отрицательным последствиям для экономики. Развивается неконтролируемая инфляция, подрываются стимулы для долгосрочных инвестиций, обесцениваются сбережения населения и предприятий, стремительно снижается курс национальной валюты, в итого все это приводит к воспроизводству бюджетного дефицита.
Наиболее надежным источником финансирования дефицита бюджета являются государственные займы, которые подразделяются на краткосрочные (от 1 года до 3 лет), среднесрочные (3-5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет).
Они осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов и в порядке получения кредитов у банков. Государственные займы более безопасны по сравнению с эмиссией, но и они оказывают негативное влияние на экономику. Государство, выходя на денежный рынок с целью размещения займов, вступает в конкуренцию за финансовые ресурсы с частным сектором. В результате увеличения спроса на денежные средства процентная ставка растет, что способствует вытеснению с денежного рынка частных инвесторов. Инвестиции в частном секторе сокращаются, потребительские расходы уменьшаются. В результате возникает «эффект вытеснения» частных инвестиций.
«Эффект вытеснения» имеет место только при структурном дефиците. При циклическом дефиците этот эффект не действует, поскольку во время экономического спада спрос на деньги уменьшается, что ведет к снижению процентных ставок. Таким образом, в целом интенсивность и масштабы действия эффекта вытеснения частных инвесторов зависят от целого комплекса факторов: величины сбережений, инфляционных ожиданий экономических субъектов, характера проводимой денежно-кредитной политики, динамики валютных курсов и т.д.
Сущность бюджета зарубежных стран
... бюджета зарубежных стран. С точки зрения материального содержания, бюджет представляет собой централизованный фонд денежных средств, который находится в распоряжении соответствующих органов власти. Существуют двухуровневые и трехуровневые бюджетные ... роста прибылей корпораций и доходов физических лиц. Расходы объединенного государственного бюджета увеличились на 92,2 млрд. долл., или на 8% (в январе- ...
Финансирование дефицита государственного бюджета путем увеличения налоговых поступлений предполагает, как правило, снижение ставок налогообложения для достижения ими оптимального уровня, что позволяет в перспективе расширить базу налогообложения. Это соответствует эффекту Лаффера.
При выборе направления бюджетно-налоговой политики учитывается , что увеличение государственных расходов окажет большее влияние на рост дохода, нежели снижение налогов.
В коротком периоде снижение налоговых ставок может привести к увеличению бюджетного дефицита вследствие сокращения налоговых поступлений в бюджет. Кроме того, снижение налоговых ставок вызовет повышение спроса на деньги. При неизменном их предложении произойдет повышение процентных ставок, следствием чего будет усиление эффекта вытеснения негосударственного сектора.
Государство имеет несколько источников средств для покрытия своего дефицита. К их числу относятся:
- печатание новых денег, что, разумеется, порождает инфляцию;
- неналоговые поступления, например доходы от иностранного туризма;
- внешний долг — международный кредит, получивший в современных условиях широкое развитие. Крупными должниками являются не только слаборазвитые, но и развитые страны.
- внутренний долг — государственные ценные бумаги, продаваемые фирмам и населению.
Таким образом, нельзя утверждать точно относительно таких финансовых явлений, как дефицит и профицит бюджета, что какое-то из них однозначно положительно или, наоборот, отрицательное само по себе. Возникновение дефицита и профицита является результатом воздействия на процесс формирования и использования бюджетных средств одного или нескольких факторов как экономического, так и неэкономического характера.
Чтобы разобраться с проблемами расходов государственного бюджета, а также с повышением эффективности использования расходования средств государственного бюджета, рассмотрим динамику доходов и расходов РФ за 2014-2017 гг.
Дефицит бюджета растет с каждым годом, так с 2014 по 2017 год он увеличился на 393,6 млрд. рублей.
А теперь подробно рассмотрим отдельно изменение динамики доходов и расходов государственного бюджета. По данным Министерства финансов Российской Федерации в 2014 году доходы федерального бюджета составили12 853,7 млрд. руб., в следующем 2015 году доходы увеличились на 166,2 млрд. рублей (на 1,3 %) и составили 13019,9 млрд. рублей. В 2016 году по сравнению с 2015 годом доходы выросли на 1 476, 9 млрд. рублей (на 11,3%) и составили 14496,8 млрд. рублей. Доходы за 2017 год составили 15082,4 млрд. рублей, что на 585,6 млрд. рублей (на 4 %) больше чем в 2016 году. В целом с 2014 года по 2017 год доходы государственного бюджета увеличились на 2228,7 млрд. рублей.
Далее рассмотрим динамику расходов государственного бюджета. По данным сайта Министерства финансов Российской Федерации расходы федерального бюджета в 2014 году составили 12890,8 млрд. рублей, на следующий год расходы увеличились на 452,1 млрд.рублей (на 3,5%) и составили 13342,9 млрд. рублей. К концу 2016 года по сравнению с 2015 годом расходы увеличились на 1487,7 млрд. рублей (на 11,2%) и составили 14830,6 млрд. рублей. Количество расходов в 2017 году составило 15513,1 млрд. рублей, что на 682,5 млрд. рублей (4,6%) выше, чем в 2014 году. Всего с 2014 по 2017 год расходы государственного бюджета увеличились на 2622,3 млрд. рублей (на 20,34%) .
Для того чтобы более подробно рассмотреть динамику доходов и расходов государственного бюджета Российской Федерации, проанализируем данные показатели в процентах к ВВП.
Доходы снижаются, а расходы снизить не удается. Эксперты констатировали, что напротив, потребности бюджета диктуют необходимость их увеличения . При сохранении бюджетного правила и заданных параметрах нефтегазовых доходов, увеличение расходов бюджета возможно только при увеличении ненефтегазовых доходов. Минфин стремился решить эту задачу всеми доступными и недоступными средствами. Для начала в базовый макропрогноз а 2017 год был заложен оптимистический прогноз в части инфляции (5,5%), но в 2017 году инфляция составила 12,9%, что уже указывает на то, что расходы по факту будут выше прогноза, и предположение об ограниченном действии санкций. Затем на нефтегазовые доходы были дополнительно увеличены на 100 млрд. рублей путем зачисления в них средств от продажи в 2017 году акций «Роснефти». Ну и напоследок Минфин согласился с предложением социального блока о конфискации 600 млрд. рублей накопительной части пенсий в 2017 году. Правда, при этом правительство решило не повышать в будущем году налоговую нагрузку. Из этих данных мы видим, как был составлен бюджет на 2017 год.
Проанализировав динамику расходов и доходов Российской Федерации видно, что существует дефицит бюджета, который образовывается из-за превышения расходов над доходами, источников формирования расходов не хватает для их покрытия. Расходы растут с наибольшими темпами, чем доходы. Исходя, из этих данных можно предположить, что не все доходы направляются на необходимые нужды, то есть на практике слабо работает принцип целевого направления денежных средств, а также функция перераспределения национального дохода. Если бы перераспределение доходов происходило правильно, то они бы приносили набольший эффект, и в следующем отчетном году темп роста доходов был бы больше чем темп роста расходов. А также расходы можно было бы оставить прежними, либо появлялись свободные денежные средства, позволяющие увеличивать расходы государственного бюджета не превышая доходы, например, на какие-либо социальные программы.
Таким образом, можно сделать вывод, что расходы государственного бюджета превышают доходы и это приводит к дефициту бюджета. Данное явление является большой проблемой для Российской Федерации, но стоит помнить, что многими экономистами признано нормальным явлением наличие дефицита государственного бюджета, так как он стимулирует государственные органы улучшать социально-экономическое состояние страны, следовательно, работает функция стимулирования экономики. Однако дефицит государственного бюджета РФ составляет большие цифры. Необходимо либо увеличивать эффективность распределения расходов, повышая при этом доходы, либо уменьшать расходы государственного бюджета.
2.2 Направление расходования государственного бюджета
Перейдем к рассмотрению направления расходования государственного бюджета, то есть рассмотрим структуру расходов государства. В расходах государственного бюджета можно выделить несколько блоков:
- расходы на национальную оборону и содержание государственного аппарата, к ним относятся расходы на национальную оборону и вооружение, функционирование органов власти и международную деятельность, суды и правоохранительную деятельность, обслуживание государственного долга;
- расходы на социальное развитие, которые включают в себя расходы на образование, здравоохранение, физкультуру и спорт, социальную политику;
- расходы на поддержку отраслей реального сектора экономики, таких как промышленность, сельское хозяйство, транспорт, связь и т.
д.;
- финансовая помощь нижестоящим бюджетам .
По направлениям расходов можно выделить три статьи, которые занимают наибольший удельный вес на протяжении анализируемого периода. К ним относятся: социальная политика, национальная оборона и национальная экономика. При этом расходная статья социальной политики в 2016 году по сравнению с 2014 годом уменьшилась на 407,4 млрд. рублей (на 10,6%), но в 2017 году происходит увеличение на 120,5 (3,12%) по сравнению с 2014 годом. Расходы на национальную оборону и национальную экономику увеличились на 1462,4 млрд. рублей (на 80,69%) и на 518,1 млрд. рублей (на 26,32%) соответственно . Проанализировав данные показатели, можно сделать вывод, что прослеживается соблюдение принципа плановости, так как составляются планы и программы на конкретные цели государства и устанавливается размер каждой статьи расходов.
В структуре расходов федерального бюджета монотонно увеличивается доля расходов на управление , поскольку невозможно сокращать расходы на самих себя. Доли расходов на социальную политику, включающие в себя трансферт Пенсионному фонду, в 2016-2017 годах ниже соответствующих показателей 2014-2015 года на 3-4 процентных пункта из-за приостановки отчислений страховых взносов на накопительную часть пенсии.
При этом доля расходов на образование сократились в 2014 году по сравнению с 2012 на 0,03%, а в 2017 году по сравнению с 2016 годом сократятся еще на 0,7% . Доля расходов на здравоохранение за тот же период должна сократится на 1,1%, несмотря но то, что на финансирование отрасли будут дополнительно направлены трансферты из бюджета ФОМС. А рост расходов на национальную оборону с каждым годом весьма объясним, так как оборона страны является одним из самых важных вопросов страны . А также стоит отметить, что расходы на оборону не будут снижаться, в отличии от остальных расходных статей, так как безопасность страны является приоритетным вопросом государства, и также влияет сложившаяся ситуация в мире, которая также может угрожать безопасности Российской Федерации, поэтому расходы по статье «Национальная оборона» стоит и в дальнейшем увеличивать.
Резкое увеличение расходов на национальную экономику в 2017 году требует специального комментария, отметили эксперты. Рост расходов по разделу «национальная экономика» связан с двумя подразделами: «Дорожное хозяйство» и «Другие вопросы национальной экономики». По подразделу «Дорожное хозяйство» рост связан с финансированием строительства московского транспортного узла и является, по заявлению министра финансов Антона Силуанова, компенсацией Москве и Московской области за отказ от введения налога с продаж.
Увеличение расходов по подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» связан с новыми для российской экономики расходами на ФЦП «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополь до 2020 года» в объеме 373 млрд рублей. В 2018 году на Крым будет потрачено 14% средств по разделу «Национальная экономика» или 2,4% от общего объема расходов, что сравнимо с расходами на здравоохранение. На что конкретно будут потрачены деньги, понять невозможно, речь идет о неких непрограммных расходах в рамках ФЦП, подчеркнули экономисты.
Таким образом, можно сделать вывод, что по направлениям расходов можно выделить три статьи, которые занимают наибольший удельный вес на протяжении анализируемого периода. К ним относятся: социальная политика, национальная оборона и национальная экономика, данные статьи расходов являются приоритетными для государства. Структура расходов РФ периодически меняется на протяжении рассматриваемого периода, однако значительных изменений не наблюдается . Для того чтобы разобраться эффективно ли такое распределение доходов государства и приносит ли оно ожидаемую эффективность, перейдем к анализу эффективности расходования средств государства, чтобы до конца определится в проблемах, мешающих эффективному использованию бюджетных средств
3. Роль госбюджета в регулировании экономики России в настоящее время
3.1 Проблемы связанные с ролью госбюджета в регулировании экономики России
Проведя анализ расходов государственного бюджета в Российской Федерации и оценив их эффективность, был выявлен ряд проблем, которые тормозят повышение эффективности использования расходования средств государственного бюджета. Рассмотрим данные проблемы.
Проанализировав динамику расходов и доходов государственного бюджета, была выявлена первая и одна из самых крупных проблем — это интенсивный рост дефицита государственного бюджета на 393,6 млрд. рублей. Небольшое наличие дефицита в бюджете государства является нормальным явлением, но так как произошел значительный рост дефицита бюджета, это уже будет проблема для государства. Для того чтобы решить данную глобальную проблему, стоит также выделить наименьшие проблемы, но которые и приводят к дефициту бюджета, а также низкой эффективности использования бюджетных средств.
Одна из проблем, которую можно выделить — это низкая эффективность расходов бюджета с экономической точки зрения. Данная проблема прослеживается по снижению мультипликатора бюджетных расходов. Возможно бюджетные расходы на экономику направлены на неэффективные сферы, которые не могут окупить затраты, а также увеличить реальные доходы, чтобы покрыть дефицит бюджета .
Следующая проблема заключается в медленных темпах эффективности расходов с социальной точки зрения, несмотря на то, что статья расходов на социальную политику одна из статей, которая занимает наибольший удельный вес на протяжении анализируемого периода. Ценность бюджетных расходов должна осуществляться в муниципальной помощь менее защищенных слоев народонаселения (пожилых людей, инвалидов, малоимущих семей), а еще регулирование финансирования органов здравоохранения, образования и культуры. Но для большей эффективности социальные расходы должны касаться всех слоев населения, так как в помощи государства нуждается все населения, особенно в кризис и другие трудные периоды. При этом расходы на спорт и здравоохранение составляют нереальные суммы, но не приносят ожидаемой эффективности . Если отдельно выделить расходы на культуру и кинематограф, то их можно считать оправданными, так как через культуру можно воздействовать на население, повышать моральный дух, сплоченность народа, а также развивать патриотизм к родине.
Возможно, в данных проблемах также влияет постоянный характер распределения расходов. В основном из года в год средства государственного бюджета распределяются в одинаковых долях, что понижает их эффективность, так как для достижения наибольшей эффективности по возможности расходы не должны носить постоянный характер, при составлении бюджета на очередной год их структуру следует пересматривать на основе анализа достигнутых результатов.
Последняя причина, которая мешает повышению эффективности расходовании средств государственного бюджета — это осуществление не эффективных программ . Правительство одобряет программы, которые не приведут в эффективности, а только потребуют дополнительных затрат. Ряд государственных программ имеют существенные недостатки структуры, неудовлетворяющие единым требованиям (подходам) к программно-целевому структурированию расходов федерального бюджета: в отдельных государственных программах выделяются подпрограммы , содержащие только инвестиционные расходы, направленные на достижение целей иных государственных программ (например, государственная программа «Развитие рыбохозяйственного комплекса»); имеют место случаи выделения отдельных подпрограмм, дублирующих направления реализации иных подпрограмм (например, в рамках государственной программы развития сельского хозяйства регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2017 — 2020 годы при наличии подпрограмм, посвященных общим вопросам развития растениеводства и животноводства, дополнительно выделены подпрограммы по овощеводству, мясному животноводству и молочному животноводству); в ряде случаев структура государственных программ (подпрограммы и основные мероприятия) чрезмерно детализирована (например, в государственной программе «Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности» выделены пять подпрограмм, посвященных различным подотраслям машиностроения, при этом часть из них не предусматривает расходов федерального бюджета, а некоторые состоят из двух основных мероприятий).
Таким образом, можно сделать вывод, что к проблемам повышения эффективности использования средств государственного бюджета относятся: интенсивный рост дефицита государственного бюджета; низкая эффективность расходов бюджета с экономической точки зрения; медленные темпы роста эффективности расходов с социальной точки зрения; осуществление неэффективных программ. Данные проблемы также мешают сокращению дефицита государственного бюджета.
3.2 Мероприятия по укреплению роли госбюджета в использовании государственного бюджета
Выявив проблемы, которые мешают повышению эффективности использования государственных расходов необходимо разработать пути решения данных проблем.
Начнем с того, что уже начало предпринимать правительство в настоящее время. Базовая задача в настоящее время, которую ставит перед собой правительство — это ограничить темпы роста бюджетных расходов, в том числе на социальные выплаты, заработные платы, государственный аппарат, и выйти на бездефицитный федеральный бюджет в среднесрочной перспективе.
Перечень поручений Президента Российской Федерации по итогам заседания Государственного совета предусматривал: выработку предложений по повышению стимулирующего воздействия налоговых льгот на развитие экономики; разработку критериев и методики оценки эффективности бюджетных расходов с учетом особенностей, определенных видом расходов; проведение комплексного анализа государственных программ Российской Федерации (далее — государственные программы), включая оценку сбалансированности их целей, задач, индикаторов, мероприятий и финансовых ресурсов, а также соответствия этих программ долгосрочным целям социально- экономического развития Российской Федерации; разработку и утверждение базовых (отраслевых) перечней государственных услуг (работ), а также порядка их формирования и ведения; рекомендации органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации о принятии нормативных правовых актов в сфере государственных закупок и т.д.
В целях выполнения решений Государственного совета Правительство Российской Федерации приняло Программу повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года (распоряжение Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2013 г. No 2593-р (далее — Программа повышения эффективности)).
Программа повышения эффективности нацелена на всестороннее повышение эффективности, прозрачности и подотчетности использования бюджетных средств, является системным документом, охватывающим различные направления обеспечения эффективности бюджетных расходов.
По нашему мнению, данной программы со стороны государства будет недостаточно для решения имеющихся проблем по повышению эффективности расходования средств государственного бюджета. Поэтому попробуем предложить следующие пути решения, которые могут быть использованы в программах государства на практике.
Первое мероприятие, которое мы предложим, будет направлено на повышение эффективности федеральных целевых программ. В него будут входить: необходимость обеспечения обязательного включения в государственную программу показателей стратегических документов, относящихся к сфере ее реализации, разработка перечня показателей для каждой государственной программы. Кроме того необходимо каждую программу подвергать проверкам аудита, а далее рассматривать итоги аудита государственных программ на заседаниях Правительства Российской Федерации, а также стоит сформировать рейтинг государственных программ по качеству их формирования и эффективности реализации . И программы, по которым сразу видна их невозможность реализации, убыточность и также низкие показатели рейтинга не реализовывать, либо ликвидировать уже существующие. Основным критериями для рейтинга могут послужить: индивидуальность программы и сочетание с другими государственными программами, сопоставимость затрат с качеством ожидаемых результатов, качество управления программой, качество планирования, не конфлектующие программные цели сопоставимые с другими целями государства, измеримость целей и конечных результатов, логика действия и алгоритм реализации программы, расчет возможной экономии затрат, социальная и экономическая значимость программы. Кроме того при реализации программ и составлении рейтинга необходимо учитывать мнение населения, особенно если это касается социально значимых программ. Узнать мнение населения можно с помощью онлайн опросов, внедряя их в социальные сети, на различные государственные и познавательные сайты, на сайты с объявлениями и другие, где можно привлечь внимание населения. Кроме того по городам можно разместить ящики для предложений населения.
Чтобы повысить темпы роста эффективности расходов с социальной точки зрения в первую очередь стоит больше работать с населением, а именно улучшить систему осведомления населения по имеющимся государственным программам, путем СМИ, интернет-ресурсов, телевидения, т. е. всеми возможными методами коммуникаций. Также стоит со стороны государства помогать отечественному производителю с целью фактического снижения цены для конечного потребителя. Таким образом, товары отечественного производителя станут доступнее для населения, объем продаж отечественной продукции увеличится, а также конкурентоспособность российской продукции будет выше благодаря помощи государства.
Чтобы сократить дефицит бюджета, Российской Федерации стоит предпринять следующие меры: ликвидировать избыточные , неэффективно работающие звенья, сократить расходы на неэффективные затраты, также возможно сокращение всех статей расходов, кроме расходов на оборону, так как в соответствии со сложившейся ситуацией в мире безопасность страны должна стоять на первом месте. Кроме того с помощью продажи военной техники, выпускаемой в Российской Федерации, кроме секретного оружия, можно повысить доходы. Следовательно, расходы на национальную оборону являются эффективными. Также для снижения дефицита государство может выпустить государственные облигации, но минус то, что по ним нужно будет платить. Но если данные денежные средства будут инвестированы в верное русло, то они окупятся и принесут доходы в бюджет государства.
Таким образом, можно сделать вывод, что для повышения эффективности расходования средств государства, можно предложить следующие мероприятия. Во-первых, расширять финансирование в приоритетные отрасли экономики. Во-вторых, для увеличения темпов роста социальной эффективности стоит: улучшить систему осведомления населения по имеющимся государственным программам, путем СМИ, интернет — ресурсов, телевидения. В-третьих, нужно периодически проводить аудит государственных программ, а также сформировать рейтинг программ, который поможет отбирать эффективные программы для реализации. Данные мероприятия помогут также снизить дефицит государственного бюджета, а также стоит ликвидировать избыточные, неэффективно работающие звенья, сократить расходы на неэффективные затраты, также возможно сокращение всех статей расходов, кроме расходов на оборону.
Заключение
Исходя из рассмотренных материалов можно сделать вывод, что расходы государственного бюджета представляют собой затраты, возникающие в связи с выполнением государством своих задач и функций. Стоит отметить, что при расходовании бюджетных средств государство должно придерживаться принципами финансирования расходов государства для того, чтобы получить наибольшую эффективность. Что касается источников формирования расходов бюджета, то основными источниками расходов государственного бюджета являются доходы государства, а именно налоги, государственные займы, негосударственные доходы. Государство через расходы выполняет следующие функции: перераспределение национального дохода; регулирование и стимулирование экономики; финансовое обеспечение социальной политики; контроль формирования и использования централизованного фонда денежных средств. Но, несмотря на большое внимание, уделяемое повышению эффективности расходования бюджетных средств руководством страны, регионов и муниципальных образований, система оценки эффективности на сегодня не выработана.
Далее проанализировав расходы и доходы государственного бюджета можно сделать следующие выводы. Расходы государственного бюджета превышают доходы и это приводит к дефициту бюджета. Стоит помнить, что многими экономистами признано нормальным явлением наличие дефицита государственного бюджета, так как он стимулирует государственные органы улучшать социально-экономическое состояние страны, следовательно, работает функция стимулирования экономики. Однако дефицит государственного бюджета РФ показывает большие цифры, которые могут привести к проблемам в стране. По направлениям расходов можно выделить три статьи, которые занимают наибольший удельный вес на протяжении анализируемого периода: социальная политика, национальная оборона и национальная экономика, данные статьи расходов являются приоритетными для государства. Структура расходов РФ периодически меняется на протяжении рассматриваемого периода, однако значительных изменений не наблюдается. Эффективность использования бюджетных средств на социальные нужды растет, однако, по мнению экспертов, данный рост происходит с низкими темпами, следовательно, и эффективность снижается. В экономическом плане расходы используются не совсем эффективно, также не стоит забывать, что на эффективность расходов влияют государственные программы.
Список литературы
[Электронный ресурс]//URL: https://pravsob.ru/referat/byudjet-dlya-grajdan-2/
1. Врублевская, О. В. Финансы: учебник для бакалавров [Текст] / О. В. Врублевская, М. В. Романовский — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2013.- 599 с.
2. ГалухинА. В. Оценка эффективности бюджетных расходов на реализацию долгосрочных целевых программ [Электронный ресурс] // Современные научные исследования и инновации: электронный научно- практический журнал. — 2014. — URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/01/30882
3. Государственные расходы [Электронный ресурс] Финансовый словарь трейдера // Финансовый словарь трейдера: [сайт]. — [2015]. — URL:
4. Динамика доходов федерального бюджета [Электронный ресурс] // Сайт Министерства финансов Российской Федерации. — URL:
5. Динамика расходов федерального бюджета [Электронный ресурс] // Сайт Министерства финансов Российской Федерации. — URL:
6. Дробозина, JI. А. Финансы: учебник [Текст] / JI. А. Дробозина. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 527 с.
7. Дрожиева В. В. Оценка эффективности бюджетных расходов[Электронный ресурс] // Экономические науки. — 2012.- URL : http :// cyberleninka . ru / article / n / metodicheskie — podhody — k — otsenke — effektivnosti — i — rezultativnosti
8. Жук, И. Н. Международные финансы: Учебное пособие [Текст]: учеб. пособие для вузов / И. Н. Жук, Е. Ф. Киреев, В. В. Кравченко ; под. общ. ред. И. Н. Жук — 3-е изд., перераб. и доп. — М н.: БГЭУ, 2012. — 149 с
9. Камаева, В. Д. Экономическая теория: Учебник для студентов высших учебных заведений [Текст] / В. Д. Камаева. — 7-е издание, переработанное и дополненное — М. : Гуманитарный издательский центр ВЛАДОС, 2013 — 640 с.
10. Ковалева, А. М. Финансы: учебник [Текст] / А. М. Ковалева. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2013. — 443 с.
11. Лагкути Б. Г. Кто и как оценит эффективность бюджетных расходов [Электронный ресурс] // Журнал ВАК: управление экономическими системами.- 2012. — URL: Факторы влияния на эффективность расходования бюджетных средств
12. Михеев В. В. Кто и как оценит эффективность бюджетных расходов [Электронный ресурс] // Бюджет.ги: сетевой журнал. — 2015. — URL: http://bujet.ru/article/204015.php
13. Поляк, Г. Б. Территориальные финансы: Учебное пособие [Текст] / Г. Б. Поляк. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Вузовский учебник, 2012. — 479 с.
14. Структура доходов федерального бюджета [Электронный ресурс] // Сайт Министерства финансов Российской Федерации. — URL:
15. Структура расходов федерального бюджета [Электронный ресурс] // Сайт Министерства финансов Российской Федерации. — URL:
16. Тишутина О. И. Бюджетные расходы: вопросы эффективности, результативности и разработка системы показателей оценки [Электронный ресурс] // Евразийский международный научно-аналитический журнал: сетевой журнал. — 2012. — URL: http://www.m-economy.ru/art.php?nArtId=4326
17. Чернявский А. В. Бюджет будут считать по-новому [Электронныйресурс] // Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики». — 2015. — URL: https://iq.hse.ru/news/177664329.htm
18.Чернявский А. В. В 2015 году бюджетные расходы превысят доходы [Электронный ресурс] // Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики». — 2014. — URL: ttps://iq.hse.ru/news/177666733.html
